管理会计

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1.我行内部资金转移定价系统即FTP系统于（ D ）正式启动。A.2014年9月B.2014年10月C.2014年11月D.2014年12月 2.我国在（ C ）年放开了贷款利率管制。A.2011B.2012C.2013D.2014

3.假设一家支行存款规模10个亿，平均付息成本3.0%，贷款规模10个亿，平均贷款利率7.0%，假设存款FTP价格为4.5%，不考虑其他运营成本、风险成本等，那么这家支行存款FTP利差为多少( B )A.1000万B.1500万C.2000万D.2500万

4.假设我行存款FTP利率为3.5%，不考虑运营成本、风险成本、资本成本等其他成本，若支行百元存款付息率为4.0%，那么支行的FTP利差为（ C ）A.3.50%B.0.50%C.-0.50%D.4.00%

12.假设我行贷款FTP利率为4.5%，运营成本1.0%，风险成本0.5%，资本成本1%，那么支行在发放贷款时贷款价格不能低于（ B ），否则将无法覆盖成本，出现亏损。A.6%B.7%C.8%D.7.50%

13.在我行FTP系统中，从业务条线角度看，公司贷款按（ B ）为临界点进行归集，（ ）以上归属公司银行部，（ ）以下归属小贷金融部。A.授信300万B.授信500万C.余额300万D.余额500万

14.FTP系统将总行虚拟为资金中心，以一定的价格（B）收购支行或部门存款等负债类业务，再以另一价格全额出售资金为支行或部门经营贷款或资金运作提供A.资金B.全额C.差额D.全价E.差价

15.在我行FTP系统产生的报表中，存款FTP利润率1.48代表的意思是（ A ）A.每百元存款产生的FTP利差为1.48元B.总行司库以每百元1.48元的价格全额收购支行存款C.每百元存款产生的盈利为1.48元D.总行司库以每百元1.48元的价格差额收购支行存款

16.我国在（ B ）年基本实现了债券市场利率、同业拆借利率、贴现利率、外币 贷款利率及大额外币存款利率的市场化定价。A.2010B.2012C.2014D.2015

19.自2014年11月22日以来，截止8月26日，我国已连续降息（ D ）次A.2B.3C.4D.5

20.通过FTP系统的建设，解决了（ B ）的核算问题。A.运营成本B.资金成本C.风险成本D.资本成本 17.贷款对客利率与存款对客利率的差额不包括：（ C ）A.存款利差B.贷款利差C.无风险利率 D.期限错配利差

18.由于存在存款基准利率发生变化，导致我行吸收存款成本上升的可能性属于（ B ）A.流动性风险B.市场风险C.系统性风险D.预期损失风险

5.FTP系统最核心的功能是（ B ），是一个风险管理工具，从风险管理的角度，FTP应保持独立性和公正性。A.公平绩效考核B.分离利率风险C.优化资源配置D.引导产品价格

6.我行FTP系统登录初始密码为（ B ）A.12345 B.123456C.1234567D.12345678

作为商业银行各类产品定价的基准，FTP不仅是实现精细化定价管理的基础，也是增强风险管理、资源配置和绩效考核的重要方式。FTP系统解决了商业银行最基本，也是最核心的资金利差核算问题。

9. B以下关于管理会计与财务会计的说法，哪个是正确的？A.财务会计用于创造财富，而管理会计用于衡量财富B.财务会计是“规定动作”，管理会计是“自选动作”C.财务会计是“教练员”，而管理会计是“记录员”D.财务会计是“多棱镜”，而管理会计是“平面镜”。 10.（ A ）是商业银行除资金成本以外，占比较大的一项成本，其划分就是要在管理会计中准确计量属于不同责任中心应承担的成本费用。A.运营成本B.费用成本C.风险成本D.资本成本 11.决定FTP利润率的因素中不包括：（ A ） A.总规模B.产品结构C.产品的FTP利率D.产品的对客利率

1.多维度盈利分析以A和B两个指标来科学衡量机构、条线、产品、客户等维度的盈利贡献。A.EVA B.RAROC C.ROC D.ROA

4.假设某个客户在我行一年存款200万，存款利率2.5%，一年期贷款1000万元，贷款利率7.0%，假设一年期存款、贷款的FTP利率为4.5%，不考虑其他运营成本、风险成本等，那么这个客户的FTP利润计算正确的有(A|B|C|D )A.存款FTP利润为4万元B.贷款利差FTP利润为25万元C.客户对我行的FTP利润贡献=贷款利息收入70万元-存款利息支出5万元=65万元D.客户对我行的FTP利润贡献合计为29万元 5.FTP系统有哪些功能A|B|C|D）A.公平绩效考核B.分理利率风险C.优化资源配置D.引导产品价格

6.就FTP引导产品定价功能而言，结合成本分摊及盈利分析系统，以下定价原则，您认为正确的有(B|C)A.客户存款利率=存款FTP利率+存款营运费用成本率+目标利润率B.客户存款利率=存款FTP利率-存款营运费用成本率-目标利润率C.对客户贷款利率=贷款FTP利率+营运费用成本率+税务成本率+风险成本率+经济资本成本率+目标利润率D.对客户贷款利率=贷款FTP利率+营运费用成本率+税务成本率+风险成本率+经济资本成本率-目标利润率

11.管理会计体系的建设需要经过下列哪些步骤(A|B|C|D|E)A.构建责任中心体系B.划分业务规模、外部业务收支至责任中心C.划分内部资金收支D.划分运营成本E.划分风险成本和资本成本

12.管理会计的应用价值包括（A|B|C|D|E|F）A.支撑战略决策B.实现市场细分C.增强风险定价D.完善绩效考核E.优化资源配置F.强化成本控制

20.管理会计体系中，（B|C）和（ ）是解决多维度盈利核算分析的。A.资产负债管理系统B.资金转移定价系统C.成本分摊及盈利分析系统D.经济资本风险管理系统

2.责任中心划分原则包括（A|C|D）A.重要性原则B.合理性原则C.有效性原则D.成本效益原则 3.责任中心可以分为哪几类(A|B|D)A.成本中心B.利润中心C.费用中心D.投资中心

7.我行管理会计体系包括哪几个系统(A|B|C)A.资金转移定价系统B.成本分摊及盈利分析系统C.资产负债管理系统D.经济资本风险管理系统


8.运营成本划分的作用包括（A|B|C|D）A.全面计量责任中心成本B.强化经费管理意识C.支持业务条线经营决策D.支持产品定价

9.以下哪些因素是助推管理会计发展的外部因素(A|B|C)A.利率市场化B.金融脱媒C.以资本核心的监管要求不断加强D.财务精细化管理的需要 10.我行FTP系统报表包括哪些视角下的分析报表(A|B|C|D|E|F)A.机构B.条线C.产品D.客户E.客户经理F.期限 13.运营成本的划分需要经过哪些步骤(A|C|D)A.成本归集B.成本计量C.成本还原D.成本分摊

14.商业银行风险的种类包括（A|B|C|D）A.信用风险B.市场风险C.流动性风险D.操作风险E.利率风险 15.管理会计的目的在于（A|B|D）A.解析过去B.控制现在C.监督计划D.筹划未来

16.FTP系统的功能是（A|B|C|D）A.公平绩效考核B.分离利率风险C.优化资源配置D.引导产品价格 17.风险损失可以分为哪几种类型(A|B|C)A.预期损失B.非预期损失C.异常损失D.大额损失

18.我行FTP系统登录有哪些方式(B|D)A.154网段OA单点登录B.155网段OA单点登录C.154网段网址登录D.155网段网址登录

19.管理会计通过对企业财务及业务数据的收集、加工、整理和分析，履行（）、（ ）、（ ）和（ ）的职能。A.预测B.计划C.规划D.控制

E.考核A|C|D|E

21.通过管理会计体系建设，我们可以解决哪些问题（A|B|C|D）A.实现到账户层级的盈利核算B.评价我行各类产品的优劣C.评价全行、机构、团队、客户经理等的盈利贡献D.提升我行存贷款产品精细化定价能力判断 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

在确定责任中心的基础上，为更好地支持经营分析和绩效考核，将业务规模和外部业务收支在责任中心之间的切分工作就称为业务划分。Y

借助管理会计，可以通过对机构、业务、客户和产品等经营单元盈利性及价值增长潜力的量化衡量，及时调整资源的投入方向，建立起以客户和产品为中心的精细化资源配置模式，变“规模导向”为“价值导向”。Y 成本还原的原则是“谁受益，谁负担”。Y

通过FTP系统，客户经理及网点人员可每天通过系统查询客户资产负债余额、日均、利差变化情况，通过数据的分析比较，可实现对客户的有效维护和精准营销。Y

假定一家资产规模为300亿元的银行对某类既定信用级别的企业平均每年发放10000笔，每笔金额为100万元贷款。正常情况下，差不多每年出现50笔违约，这50笔违约所产生的5000万元损失就是银行的非预期损失；N

通过FTP系统，不仅可以查询支行所有存款及贷款产品的余额、日均、客户利率、FTP利率等信息，也可以查询客户经理利差贡献及客户存贷款余额、日均、利差贡献等信息。Y

我行FTP系统中，责任中心和业务条线的区别在于责任中心按挂钩关系归集，业务条线按客户属性归集。Y 若不考虑产品的运营成本、风险成本、资本成本等，产品的FTP利润能够充分反映该产品的盈利状况。Y FTP系统所涉及的资金收购或出售都是内部的，不涉及外部的、银行与客户之间的价格Y 大论优”为“以质论优”。Y

11. 借助管理会计，银行可以通过对客户价值贡献度进行综合衡量，以识别出真正优质的客户群体，更好地定位目标市场和目标客户，并根据

市场竞争需要针对不同层级客户配置营销资源，提高资源使用效益，变“粗放营销”为“精准营销”Y

12. 在贷款发放中，对客户的贷款利率若低于总行给定的贷款FTP利率，那么该笔业务FTP利差是负的，资金收益不能覆盖资金成本。Y 13. 管理会计一般服务于企业内部各级管理人员，重在面向未来，基于财务报告和其他大量基础性数据，通过加工、分析、比较，从而形成对

企业决策有用的信息，是企业价值的孵化器。Y

14. 对于一个纯存款客户来讲，假设FTP价格不变，存款利率越高，我行FTP利润率越低。Y

15. 成本分摊及盈利分析系统是构建我行管理会计体系的基本前提，也是我行实施精细化管理的必备工具。N

16. 管理会计主要应用于预测、分析、规划、控制和考核，突出的是管理职能，亦象赛场上的教练员一般，强调的是做的如何和今后怎么做。

Y

17. 在升息周期应增加长期负债的配置，降低长期资产的配置。Y 18. 资本成本是银行为覆盖非预期损失而占用经济资本所需承担的成本。Y

19. 从管理会计角度看，我们对某个贷款客户定价除考虑资金成本外，还需考虑运营成本、风险成本、资本成本及目标利润率。Y 20. FTP就是资金成本，总行司库给负债一个卖出价，给资产一个收购价。N 21. 一般情况下，资金的利率跟期限成负相关关系。N

22. 借助管理会计，银行可以将成本视角由单一机构维度扩展到业务线、客户、产品、行业及渠道等多个维度，更好地识别经营管理中的有效

投入与无效支出，进而研究改善措施，有效提高资源使用效率，变“总量控制”为“多方约束”。Y 23. 管理会计用于衡量财富，财务会计用于创造财富。N

24. 借助管理会计，可以精准测算出产品的资金、运营、风险、资本、税务以及其他成本，从而进行精准定价，变“被动定价”为“主动定价”。

Y

25. 所谓FTP，是指总行与支行间全额有偿“转移资金”，已达到明晰核算资金收益或成本、分离利率风险等目的的一种内部经营模式。Y

10. 通过管理会计，商业银行可以实现多维度成本核算与盈利分析，确定不同客户、产品等的价值创造情况，不再单纯以规模为指挥棒，变“以

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