扬州税务筹划方案

2022-12-11 23:44:22 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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扬州税务筹划方案

一、企业进行税收筹划的目的（一）实现利益最大化目标

将企业中每一个股东的经济利益价值最大化就是现代企业的经营目标。企业内部经营管理方面管制了企业达成一致这个目标，除了外部市场的经济环境变化因素也可以对企业产生很大的影响。企业的管理者一定必须依照有关税收的法律法规去展开日常经营管理工作，对企业内部的经营、利润分配犯罪行为和筹资、投资犯罪行为展开合理的精心安排，防止有关的政策，就可以减低企业的税收经济负担。对于税收优惠的有关政策也必须有效率的运用在企业中，就可以同时实现将利益最大化的目标，同时也能够提升企业的税收利益1]。

（二）提高企业市场竞争力

随着市场经济的不断发展，企业的市场竞争也愈演愈烈，只有提升企业自身的盈利能力，将开支最小化，就可以并使企业在市场竞争中处在不败之地。惨烈的市场竞争也对企业自身的建议越来越低，企业自身的平均利润水平必须必须比社会的平均利润水平低，而减少自己产品的费用和成本，通过提升产品的利润去提升自身的盈利就是提升企业自身平均利润水平的最出色方法。但目前企业都采用的就是自动化大规模的生产方式，在这种生产方式下放大生产成本和管理费用已经很困难了。减低企业的税收经济负担就是企业加强自身的盈利能力的关键方法，所以企业对税收筹划的应用领域也非常的关键。二、企业财务管理中税收筹划的目的（一）减少税收经济负担

税收策划的最高目标就是最大化的降低税收负担。因此企业应该将财务目标作为税收筹划的重要目标，尽可能的实现税后最大利益，也就是降低企业的税负负担。对于一些跨国企业而言，随着其规模的扩大和跨国贸易的`增多，多变性、差异性、复杂性的各国税制给跨国企业的经营管理增加了很大的困难。最大程度的降低税收负担，提高企业的利润水平在跨国企业的经营管理当中是比较复杂的工作，不仅要在国际惯例、法律法规、经营管理之间寻求平衡，还要总体安排和运筹企业的涉税事项。企业整体长远的利益是税收筹划的主要目标，最大程度的降低税收负担需要从经济的角度谋划。充分的利用企业现金流量和资源，最大化纳税人的经济利益是税收筹划的最终目标。（二）减少纳税成本

纳税成本是纳税人在履行纳税义务过程中必然产生的。税收筹划的基本目标就是最大程度的降低纳税成本。直接纳税成本和间接纳税成本是纳税成本中的两大类，纳税人为履行纳税义务而付出的财力、人力、物力是直接纳税成本；纳税人因履行纳税义务而承受的心理压力、精神压力等是间接纳税成本。直接纳税成本主要是经济付出，所以比较容易计

算和确定，而间接纳税成本则无法直接衡量，只能经过测算和估算。公平透明公正的税收制度才能使纳税人的心理平衡、减少对税收的恐惧感。对税务机关来说降低了税收的成本，就可以有效的提高企业经济利润，同时也增加了应税所得额，不仅能够让企业满意，还能增加税收收入。

三、财务管理中税收筹划的具体内容应用领域（一）选择合理结算方式的税收筹划

企业可以依照我国有关税收的法律法规去合理的挑选销售产品时的支付方式，并且制订能促进企业持续平衡发展的税收筹划，这样就可以为企业每年的税收收益并作确保。我国的税收法规的定了企业在证实税收收入时，首先，必须提升对凭据的注重。以我国《增值税暂行条例》为依据，增值税的纳税义务具备规定的时间建议，并以销售支付方式的相同而展开了一定的区分。如果货物销售的方式属轻易收款，就可以将货物做为与否索要或接到销售款的凭据，并不考量货物与否收到的问题。其次，必须提升对合约的注重，《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》对销售方式为分期收款和赢利的货物的纳税义务时间也存有明晰的规定。第三，提升对支付相关手续的注重，对销售方式为委托银行收款或PR内江债承付的货物，纳税义务的时间应属当天。因此当合约签订合同的时间晚于实际货物收到时间时，仍然以货物收到的时间为依据，否则就以合约签订合同的时间为依据。所以相同的销售方式也须要相同的计算方法去确认，这样不仅能够确保合理的税收，还能够协助企业最小程度的以获取收益。

（二）使用存货计价方法进行税收筹划

企业在生产经营过程中储存的有形资产就是存货，存货不仅包含商品，还包括原材料、在产品、产成品等。纳税人本可以按照实际情况去有效率采用存货计价方式，但因我国税法规定，纳税人的存货计价方式就可以存有一种，并且确认后就无法自行修改，若必须修改还须要经过有关部门的核准，若影响了减半所得税额，有关部门有权调整。所以企业使用的存货计价方式对企业税收筹划存有非常大的影响。纳税人的增值税税金和应纳税额可以受相同的存货计价方式严重影响，使用什么样的计价方式就是税收筹划的主要内容，企业可以根据相同的情况去挑选一种最佳的计价方式，从而并使企业能节约税收成本3]。（三）使用固定资产折旧计算方式进行税收筹划

按照费用韧度和期间总收入的原则再把折旧费用分期扣除产品费用和成本，就可以补偿固定资产由于损耗而增加的价值，不然可以严重影响应纳税额和利润。工作量法、产量法、直线法和快速固定资产法就是目前最常用的固定资产方法，而且纳税人的固定资产方法和计价方式一样一旦证实就严禁随意修改。挑选最佳的固定资产固定资产排序方式展开税收筹划就可以为企业增添实惠。