财务管理(第六版)课后习题word版 (12)[2页]

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一、单项选择题

1.现金作为一种资产,它的特点是( )

A.流动性强,盈利性强 B.流动性强,盈利性差 C.流动性差,盈利性强 D.流动性差,盈利性差 2.企业持有现金的原因,主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性需要 B.交易性、投机性、收益性需要 C.交易性、预防性、投机性需要 D.预防性、收益性、投机性需要 3.利用存货模型确定最佳现金持有量时,不予考虑的因素是( )。 A.持有现金的机会成本 B.现金的管理成本 C.现金的交易成本 D.现金的平均持有量 4.对信用期限的叙述,正确的是( )。 A.信用期限越长,坏账发生的可能性越小

B.信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优越 C.延长信用期限,将会减少销售收入 D.信用期限越长,收账费用越少

5.存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括( )。

A.存货集中到货 B.一定时期的存货需求量能够确定 C.存货进价稳定 D.允许缺货 6.下列项目中,( )不属于信用政策的内容。

A.现金折扣 B.信用标准 C.信用条件 D.收账政策

7.下列筹资政策中,风险性和收益性均较低的营运资本筹资政策是( )。 A.激进型筹资政策 B.配合型筹资政策 C.稳健型筹资政策 D.稳定型筹资政策

8.当存货的毛利扣除固定储存费和销售税金及附加后的余额被变动性储存费抵消到恰好 等于企业目标利润时,表明存货已经到了( )。

A.保本期 B.保本点 C.盈亏平衡点 D.保利期 二、多项选择题

1.某企业现金收支状况稳定,全年按存货模式计算的最佳持有量为40000元,全年现金 用量为200000元,机会成本率为10%,则下列说法中,正确的有( )。 A.转换成本为2000元 B.有价证券交易间隔期为72天 C.机会成本为2000元 D.相关总成本为4000元 2.现金的短缺成本( )。

A.不考虑其他资金的变现能力 B.包括丧失的购买机会 C.包括失去信用的损失 D.放弃现金折扣的损失

3.用成本分析模式确定最佳现金持有量时,应予考虑的成本费用项目有( )。 A.现金管理成本 B.现金短缺成本

C.现金与有价证券的转换成本 D.现金机会成本

4.企业为满足预防需要而置存的现金余额主要取决于( )。 A.企业对现金流量预测的可靠程度 B .企业的借款能力

C.企业愿意承担风险的程度 D .企业在金融市场上的投资机会 E.业务量的大小

5.信用条件是指公司要求客户支付赊销款的条件,一般包括( )。

A.信用期限 B .现 金 折 扣 C.折扣期限 D .坏账 损 失 率 E.信用标准


6.在企业存货管理和控制的实践过程中,逐步形成了一些有效的存货控制方法,这些控制 方法主要有( )。

A.存货经济批量控制法 B.存货存储期控制法 C.存货的适时制管理 D.存货 ABC分类控制法 7.企业存货的成本一般包括( )。

A.转换成本 B.取得成本 C.储存成本 D.缺货成本 8.企业应收账款的成本主要有( )。

A.机会成本 B.持有成本 C.管理成本 D.坏账成本 三、简答题

1.确定目标现金持有量有哪些模式? 2.什么是存货管理的 ABC分类控制法?

3.应收账款日常管理的主要管理措施有哪些? 四、计算题

1.万和公司现金收支状况比较稳定,根据以往经验预计下年(按360天计算)现金需要量为800000元,企业现金不足时,由有价证券转换,现金与有价证券转换成本为每次400元,在当前的资金市场条件下,有价证券的年利率为8%。请你运用所学知识确定该公司最佳现金持有量以及在最佳现金持有量下的机会成本、转换成本、有价证券的交易次数及交易间隔期。 2.美华企业预测年度赊销收入净额为4800万元,其信用条件是n/30,变动成本率为65%,机会成本率为20%。假设企业收账政策不变,固定成本不变。该企业有 A、B、C三个备选方案,信用条件分别为 A:n/30;B:将信用条件放宽至n/60;C:将信用条件放宽至 n/90。其赊销额分别为4800万元、5300万元和5600万元;坏账损失率分别为1.5%、3%和5%;收账费用分别为26万元、36万元和59万元。 要求:

(1)试选择最佳方案。

(2)如果将最佳方案的信用条件改为2/10,1/20,n/50(D方案),估计有50%的客户利用

2%的折扣,20%的客户利用1%的折扣,其余客户放弃折扣,于信用期限届满时付款。坏账损失率降为1.2%,收账费用降为26万元,其他条件不变。比较后试选择最佳方案。

3.利达企业 N材料全年需要量为7200吨,每吨标准价格为50元,已知每次订货的变动成本为100元,每吨材料年变动储存成本为36元。请计算最佳经济进货批量。

4.万盛公司有甲、乙、丙、丁四种现金持有方案,它们各自的现金持有量、管理成本、短缺成本如表5-10所示。假设万盛公司现金的机会成本率为10%。请测算该公司的最佳现金持有量。

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