【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《驾校账务账务处理》,欢迎阅读!
关于教练车账务处理
1、前期收取购车定金时,也就是这个月二十号左右收取的5000元其他应收款会计账务为: 借:现金 贷:预收账款—教练车—购车定金
2、收到教练交纳购车款时,会计账务处理为 借:现金/银行存款 贷:预收账款—教练车—教练车承包费
3、购买教练车后,收到发票进入固定资产,会计账务处理为: 借:固定资产—车辆 借:银行存款/现金 借:预收账款—教练车—教练车定金 贷:预收账款—教练车—教练车承包费
4、收取教练车押金账务处理为: 借:现金/银行存款 贷:其他应付款—教练车—教练车押金
4、贷教练交纳保险会计账务处理; 借:主营业务成本—保险费 贷:其他应收款—教练车—暂扣费用
5、运营后车辆计提折旧会计账务处理为: 借:主营业务成本—车辆折旧 贷:累计折旧
7、每个月计提教练按四六分成时财务账务处理为: 借:主营业务成本—工资(不能提供发票部分) 主营业务成本—加油费 主营业务成本—修理费 其他应收款—教练车—暂扣费用(建议按四六分成5%暂扣) 贷:其他应付款—教练车—学费
8、 每月发放教练按四六分成时账务处理; 借:其他应付款—教练车—学费 贷:现金/银行存款
9、 收到教练开据的加油费及修理费费时,会计账务处理为: 借:主营业务成本—加油费/修理费 贷:其他应收款—教练车—暂扣费用
10、当承包方费需要确定收入时财务会计处理为(一般在贷款时需增加收入时确认); 借:主营业务收—教练车承包费 贷:预收账款—教练车—教练车承包费
11、教练承包了几年后退车,会计账务处理为 借:预收账款—教练车—教练车承包费 贷:现金/银行存款
12、教练退定金会计账务处理为: 借:其他应付款—教练车—教练车押金 贷:现金/银行存款 关于收取学员学费及相关费用的账务 处理
1、收取学费及相关费用时的账务处理(收取费用进入其他应付款是为了规避营业税) 借:现金/银行存款 贷:其他应付款—学员—学费 其他应付款—学员—考试费 其他应付款—学员—练场费 其他应付款—学员—红会费 其他应付款—学员—体检费
2、缴纳代交警收取考试费时账务处理为; 借:其他应付款—学员—考试费 贷:现金/银行存款 3、缴纳代红会收取红会费时账务处理为: 借:其他应付款—学员—红会费 贷:现金/银行存款
4、缴纳代医院收取体检费账务处理为: 借:其他应付款—学员—体检费 贷:现金/银行存款
5、学员参加科目二考试时账务处理为; 借:预收账款—考试中心—科目二练场
费 贷:其他应付款—学员—练场费
6、学员参加科目三考试时账务处理为; 借:预收账款—考试中心—科目三练场费 贷:其他应付款—学员—练场费
7、学员拿到驾照要求开发票时账务处理 借:预收账款—学员—学费 贷:其他应付款—学员—学费
8、开具发票缴纳的营业税及附加税时账务处理为 计提时 借:营业税及附加 贷:应交税费—营业税 应交税费—城市建设附加 应交税费—教育附加 应交税费—地方教育附加 缴纳时 借:应交税费—营业税 应交税费—城市建设附加 应交税费—教育附加 应交税费—地方教育附加 贷:现金/银行存款
9、月末、季末、年末根据实际情况适当缴纳一点企业所得税账务处理 借:主营业务收入—学费 主营业务收入—练场费 贷:预收账款—学员—学费 预收账款—考试中心—科目二练场费 预收账款—考试中心 —科目三练场费 计提企业所得税时
借:企业所得税 贷:应交税费—企业所得税 缴纳企业所得税时 借:应交税费—企业所得税 贷:现金/银行存款
10、学员中途退学账务处理为(根据学员学习到那一项扣除相关费用); 借:其他应付款—学员—学费 其他应付款—学员—考试费 其他应付款—学员—练场费 其他应付款—学员—红会费 其他应付款—学员—体检费 贷:现金/银行存款
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