财务管理制度财务盘点制度

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四、财务盘点制度

第一条

为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到



第二条

(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、

(二) (三)

1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 2

3 第三条 (一)

1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中) 2、



3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中) (二)

每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)

(三)

由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。

第四条

(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁 (二)

(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责



(四)

(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支持)，负责会点并记录，与盘点人分



(六)

(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职

(八) 第五条 (一)盘点编组

由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经



(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准 1 2 3

4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。

(三) 第


六条

(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责



(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材



(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总



(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，



(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”

第七条 不



(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于



(二)

(三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，



(四) 第八条

(一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，



(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘



(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余



第九条

(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，



(二) (三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

(四)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，



(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，



第十条 (一)

(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应



第十一条

(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，



(二)

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