新形势下如何加强烟草企业货币资金管理

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新形势下如何加强烟草企业货币资金管理

作者：赵 琳

来源：《经营者》 2019年第7期



赵 琳

摘 要 货币资金管理是企业财务管理的重要组成部分，而货币资金本身也是维持企业保持永久生命力的血液。在经济一体化大环境下，烟草企业面临着日益激烈和严峻的市场竞争环境，切实加强企业货币资金管理，必将关系到企业的长远稳定发展，这也是本文研究的主要内容。

关键词 烟草企业 货币资金 管理

一、引言

货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件，烟草企业产品整体上呈现出高价值、高税利的特征和属性，因此企业经济效益往往较为理想，企业在稳步发展的过程中必然会积累数额巨大的货币资金，对货币资金管理工作提出了严格的要求。本文在简要概述烟草企业货币资金管理的重要性的基础上，深入分析当前烟草企业货币资金管理存在的主要问题，并针对现状提出合理、有效的管理措施和对策，以期为烟草企业提高资金管理效益、保障资金安全提供有价值的参考意见。

二、烟草企业货币资金管理的重要性

雄厚的货币资金是企业可持续发展的有力保障，同时，一个企业所持有的货币资金实力在相当程度上也直接折射出企业自身的市场地位。烟草企业具有一定的特殊性，普遍实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”的管理模式，同时因其产品的价格整体较高，企业总体上的经济效益较为理想，因此，综合来看烟草企业的货币资金往往在企业资产总额中占据较大的比重，其所持有的货币资金通常流动量大、周转速度快，并且还有资金存量高的显著特征，这就要求烟草企业必须严格规范并落实货币资金管理系列工作。货币资金管理必须服从于企业财务最大化的财务管理目标，通过合理、高效的管理措施来加快货币资金的各个流转环节。尤其是在市场竞争日趋严峻的新形势下，如何进一步强化资金货币管理成效、以便在最大程度上充分发挥货币资金的经济效益，既成为烟草企业经营管理的重中之重，也是市场环境对企业发展提出的客观要求。

三、烟草企业资金货币管理存在问题分析

（一）沉淀资金多，使用效益较低

当前烟草企业在货币资金管理上多采取统一集中管理的模式，这种管理模式虽然能够实现对企业下属单位高度集中管理、统一调度并严格监控的成效，但却在一定程度上限制了货币资金的使用效益，长期积淀的巨额货币资金同时受到行业防范资金风险的严格管控，一般仅限于银行对公存款，使得烟草企业货币资金的使用效益普遍较为低下。由于长期受到严格的制度约束，通常情况下，除了四大国有银行定期存款，基本不允许各种对外投资，既严重制约了企业货币资金的流动效率，同时也大大增加了企业的财务风险。

（二）内控建设薄弱，监管力度弱化


我国大部分烟草企业都具有国有垄断性质，内部员工利用制度漏洞私吞货币资金、挪用资金的问题时有出现，即便有一部分烟草企业内部设立了审计监管部门，但多流于形式，在实际施行和落地过程中缺乏足够的力度，可能导致货币资金管理受人为因素影响，进而衍生出一系列不利于资金管理工作开展的问题，严重制约了烟草企业的健康长远发展。

四、新形势下如何加强烟草企业货币资金管理

（一）增强管理意识，构建人才梯队

烟草企业内部是否具备强烈的资金管理意识，直接决定了货币资金管理的实际成效，一旦思想意识上不予以重视，管理行动和对策便都成为空谈。因此，烟草企业管理者及决策者首先要不断增强自身的资金管理意识，将货币资金管理工作开展及成效考核提上议程，同时还要在企业全范围内大力宣贯资金管理的重要性和必要性，逐步形成全员重视的良好氛围。其次，企业应加大对资金管理专业人才的培养和锻炼，随着经济市场的不断发展和转型升级，人才梯队将直接关系到企业的综合实力，同时，术业有专攻，只有具备高素质能力的专业人才，才能切实推动货币资金管理系列工作，才能将资金管控落到实处、产出成效。

（二）优化筹资结构，提高使用效益

烟草企业应充分意识到传统筹资结构存在的不足和缺陷，不断加强企业的筹资管理，并严格遵循筹资成本与筹资风险相匹配的基本原则，结合烟草企业的特有属性、经营情况以及市场特征，确保企业筹资中的原有资金与企业外部投资的结构，保持科学比例上的对等性与合理性，尽可能实现企业货币资金结构的最大优化，最大限度地发挥货币资金的使用效益，提高资金使用率，并创造比以往更多的经济效益。

（三）完善管理机制，强化监管力度

完善的管理机制是切实提高烟草企业货币资金管理水平的重要基础和重要办法，制度是规范化和标准化的前提，因此，烟草企业必须在充分结合实际情况的基础上，制定出与企业发展轨迹相贴合的管理机制，并不断强化内部审计的监管作用，实现货币资金管理的高效化和精细化。

（四）引进信息技术，提升管理水平

信息技术的快速发展是大势所趋，也为企业管理提供了更加智能的平台和更加高效的渠道，资金管理是烟草企业管理的重中之重。在结合烟草企业实际生产经营情况的基础上，积极引入先进的信息技术，将其与统一财务软件进行有效的结合运用，有利于烟草企业货币资金管理的集中化、监督的全面化、流转的高效化。

五、结语

烟草企业应进一步建立健全监管体制，切切实实地把货币资金管理的具体要求和标准规范落到实处，才能促进烟草企业自身的长远、健康发展。

（作者单位为山东烟叶复烤有限公司）

参考文献

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王军强.浅议企业加强货币资金管理［J］.现代营销（下），2017（5）. 付玉.简述企业加强货币资金管理的方法［J］.财会经济，2017（31）.

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