部门独立核算运营方案

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生产部各科独立核算方案

1、目的：为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。 2、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门

的承包关系，部门的一切工作，在公司管控范围内开展。本公司实行的是以“利润核算”为目标的独立核算管理模式

3、范围：生产部包括:注塑科、喷油丝印科、组装科；

4、核算管理模式：

4.1. 部门：采取以“利润核算”为目标的独立核算管理方式，享有生产达标后部门利润

分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任； 4.2. 公司：监督部门全部管理、生产运作活动，对部门在运营管理中的一切状态予以正常的管理与控制。由公司财务部对部门运营成本和收入利润进行核算； 5、独立核算程序：

5.1.生产单价，业务接单的单价降低15%，留作公司的管理、运营费用，另85%为生产单价； 5.2.部门目标：

a)注塑科部门纯利润= 每台机500元利润/天*20台机*26天=26万元/月；

b)喷油科部门纯利润=20万元/月（总投资230万元，按8.7%的月回报，230万元*8.7%）； c)组装科部门纯利润=按每人每月10000元产值计算=5500元/人/月纯利润；（产值仅包括加

工费，外购物料不包含在产值里面）； 5.2.1. 部门当月利润达到或超出目标时，主管个人工资全额发放，另利润超出部分的70%作为部门利润分红，部门主管奖40%，部门活动基金10%，厂长20%，基层管理人员20%，员

工10%；所有人的银红资金当季度只分红60%，剩余40%年底一次性发清； 5.2.2. 偶尔一月未达标时，不扣工资，但需要在下次核算时先补足上月未达标数，连续2个月不能达标，或一季度中有两个月不达标，即扣除工资的10%，整季度不能达标的，除需


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扣除10%工资外，将更换主管； 5.1.3.部门主管在保证公司订单能顺利完成的情况下，允许外接订单生产，但必须按公司的

接单流程操作； 5.3.部门收入核算：工序单价*85%*订单数=部门收入。必须保证：按客户品质标准和其它相关要求、按时生产完送货验收合格后，方为有效；（工序单价为业务部提供给客户报价清单

上产品各工序单价）；

5.4.部门利润核算，部门利润=部门收入-部门成本； 5.5.部门成本核算：部门内的人员工资、食宿、社保、工伤、生产原材料、易耗品、机器设备维修、折旧费用、办公用品费用、辅助用品、工具费、水电费、房租、客户罚、扣款费用，

因品质异常或出货延期的公关费用、部门人员出差等费用； 5.6. 参与部门利润分红的管理人员：班组长以上管理人员，部门主管提交分配方案，需综合考虑部门实际运作状况（包括：工作态度、技能、执行力、出勤、职位、工龄等），交厂

长确认，总经理审批方可； 5.7. 除授权外，部门不得自行采购物品，所有物料、易耗品等物资由公司统一采购；

5.8. 资金：运营中的费用由公司审核支付，以确保部门管理运作正常运行； 5.9. 核算：每个月核算一次，由生产管理部统计部门完成订单状况和物品采购状况，统计

好部门的收入及费用，交由财务部依相关单据进行审批、核算， 6、责任： 6.1.因生产部原因造成产品质量问题、交期、工作态度等原因，造成客户品质投诉，一次扣除货款2%，延期3天扣除2%货款，造成客户退货扣款的，对扣款部分不进行结算，并以扣

款额度的2倍最少不低于货款的2%进行扣款，从结算总额中扣除。同时对责任人记过处罚； 6.2.因生产需要其它部门协助，调人过来生产时，要扣除相关人员的工资费用；因损坏、遗失客户资料、财产，需全额赔偿，并以扣款额度的1.5倍从结算总额中扣除，同时对相关责任人进行相应的处罚； 6.3.业务下单错误等原因造成的返工、重新生产等所产生的额外费用，在结算总额时全额补偿给生产部，并按实际误工情况由相关责任人进行30%的赔偿，单个责任人最高赔偿500元/次； 6.4.因客户临时改变工艺要求所产生的额外费用，按实际产生的费用在结算总额时由客户全

额补偿成本费用；

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7、管理原则： 7.1.部门必须自觉遵守公司各项管理制度，每天必须提供当天的《生产日报表》与《品质日

报表》呈厂长室，以便公司随时掌控工厂之生产运作与产品质量状况。 7.2.当部门自行管理无法达成其管理目标且改善无效时，公司将对管理人员或部门架构进行

调整。 7.3.红利分配时间：每季度分配、发放一次：由财务部在季度后次月20号左右，结算上季度生产部各科奖罚明细。

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