财务管理制度.doc(模板)

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汶上县东灿石材销售有限公司财务管理制度



为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及相关财经法律和规则，结合本公司实际情况，制定本财务制度。

一、建立健全各项财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准、真实、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。依法计算国家税收，并按受主管税务机关的检查监督。认真做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产、努力提高经济效益。

二、建立健全现金及银行存款的内容控制制度，对现金和银行存款收支业务要按发生的先后顺序逐日逐笔进行登记，每日结出余额。现金的账面必须与库存数相符，银行存款的账面余额必须与银行对账单每月核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，现金长款或短款以及银行存款仍不相符，应及时报告领导，查明原因，分清责任，按金额大小给与不同处理。

三、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务的账目登记工作，银行预留印鉴、银行支票、空白票据的管理要职责分离，印鉴会计主管负责，空白支票、空白票据由出纳负责，出现问题，追究责任。

四、公司的应收款项，每年至少两次与债务人进行对帐，发现问题要及时查明原因，对确实无法收回的坏帐，应经董事会同意，报主管税务机关批准后，公司财务部门进行帐务处理。年度终了，应收账款按年末余额的5%计提坏帐准备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

五、公司的存货按实际成本计价。购入的“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”等，按照买价运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗等计价，领用的“原材料”、“库存商品”按加权平均法计算，领用的“低值易耗品”按五五摊销法核算。

存货的购入和领用必须办理入库、出库手续，财务部门依据发票账单、入库单进行帐务处理。公司对存现货财务定期或不定期检查制度，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏、或毁损以及报废的存货，公司分别情况及时处理，以便达到帐实相符。

六、公司的“固定资产”按实际发生的全部成本计价，具体包括买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等。公司的“累计折旧”按月计提，当月增加的固定资产，当月照提折旧，从下月起

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停止计提折旧。已提足折旧但仍在使用的固定资产以及为题足折旧提前报废的固定资产，不再计提折旧。公司的折旧方法采用平均年限法，预计净残值率为固定资产原值5%。

公司对固定资产采取定期或不定期的检查制度，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的固定资产，经董事长批准，报主管税务机关审核后，财务部门及时处理，以便达到账实相符。

七、公司发生的开办费先计入“长期待摊费用”。根据企业《会计制度》的规定，公司筹建期间发生的人员工资、办公费，培训印刷费，注册登记费在开始生产经营的当月再转入当期“管理费用”。

八、公司的负债包括各种应付款项，公司要按时偿还各种负债，及时缴纳各种税金，对确实无法支付的款项，计入“资本公积”、

九、公司要正确核算收入、费用和利润、确保收入及时入账。按期结转销售成本，准确计算销售税金及附加，正确结算当期损益，如实反映经营成果。

1、公司应根据收入的性质、按照收入的确认原值，合理确认和计量各项收入。

2、成本费用核算办法，严守成本开支范围，分清经营性支出与资本性支出的界限，遵循权责发生制原责，以权责发生制为基础，以历史成本为计价依据，凡应当由当期负担而尚款支出的费用，作为预提费用计入本期成本费用，凡已在本期支出，单应当由本期和以后各期分担的费用，应当作待摊费用，分期摊入成本费用。

本公司为商品流通企业，销售成本按销售商品的进价转入当期费用。 3、公司当年实现的净利润，加上年末出分配的利润，为可供分配的利润，按下列顺序分配：

（1）提取法定盈余公积、法定盈余公积按照税后利润的10%提取。 （2）提取法定盈余公益金。法定盈余公益金按照税后利润的5%提取。 （3）向投资者分配利润。

一、财务部门是公司财务管理的主要部门，会计主管是财务部门的主要管理人员，要及时向领导提供准确无误的数据，搞好财务收支的计划、控制、核算，分析和考核工作，全体财会人员要认真学习新业务、新知识、努力提高自身业务素质和职业道德水平，积极参与企业的经营活动，当好领导参谋。为企业的发展做出贡献。

二、本财务制度从公布之日起执行。

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