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加强财务资金安全管理的几点思考
作者：刘亭
来源：《市场周刊·市场版》2018年第01期
摘要：资金安全作为财务管理的基础性工作，是财务管理的基本内容，也是高标准、高效率完成各项任务的基本保障。既要从会计制度上保证货币资金的安全，又要在实际操作中把握好几个关键环节。这既是现阶段生存、发展的客观需要，也是财务管理部门或人员的责任与义务。
关键词：货币资金；安全管理；思考
对于资金的定义有很多，其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现。本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是单位生存的基础，是一项最重要的资产。随着市场经济发展水平的不断提高，收支规模越来越大，面对如此巨额的资金，在合理使用的基础上，加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是财务管理的一条重要生命线，也是促进单位发展的根本保证。 一、 当前资金安全管理的现状分析 （一）财务管理重经费轻资金
有的单位主管领导把主要精力放在年度预算审批、重大经济事项决策、经费支出审批把关等方面，常常忽视资金管理；财务部门也在一定程度上重经费审核，轻资金支出。无论是前者思想上的错误认识，还是后者形式上的忽略，都导致财务管理重经费轻资金的现象。 （二）内控制度落实不够坚决和彻底
主要表现在：会计对账只核对本级资金，没有及时与下级单位核对往来款项；对银行对账单和余额调节表不进行复核，对银行存款不与银行进行复核；银行存款余额调节表与银行对账单由出纳保管；由出纳或会计一人保管所有银行印鉴；会计或审核人员不核对收费票据存根与记账联；盘点制度坚持不够；长时间不进行岗位轮换等。 （三）监督机制作用发挥不够明显
实际管理中，监督机制弱化主要表现在：一是部门领导对业务管控不力。仅限于做重大经济事项和经费支出的审批把关，对内部牵制制度是否有效、审核复核制度是否落实、账目核对是否及时等没有进行实质性检查，对所属会计出纳等人员是否认真履行岗位职责心中无数。二是上级部门的专业监督不够。审计、财务监督部门人少事多的矛盾冲突，监督检查覆盖面小，在监督检查中也是常常实施专项检查，受时间、业务量、成本效益等条件的限制，也不能对被检查单位历年全部资金管理情况实施外部监督。
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2022-04-11
