在企业中如何做好财务出纳工作

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在企业中如何做好财务出纳工作

作者：赵月莉

来源：《现代经济信息》2013年第15期

摘要：财务出纳工作要以科学发展观为指导，全面贯彻企业财会工作会议精神，以保证各项业务有效合规发展、努力实现全年经营任务为目标，紧紧围绕企业业务经营中心，突出抓好基础和系统管理、完善内控建设，突出抓好优化资源配置、提升保障能力，突出抓好培训学习、提高队伍素质，全面推进规范化、精细化、制度化建设，开创财会业务精准、管理高效的新局面。

关键词：财务出纳；企业；绩效

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01 一、要完善经营绩效考评工作，强化激励约束

一是根据新时代的精神，今年在广泛征求意见的基础上，认真总结经营绩效管理方面的经验，分析当前的突出问题，结合企业业务经营特点，加大考核力度。二是调整指标分值权重，体现我企业的工作重点。要注重学习并结合实际，按照部门岗位职能，研究制定本行切实可行的考核办法，将绩效考评精神实质贯彻到经营管理的各个方面，确保全面均衡完成各项既定目标任务。

二、加强财务收支管理，确保财务经营目标顺利实现

一是切实加强财务出纳收入的组织及监测。继续大力拓展业务，狠抓收息工作，逐级落实收息责任制，力争地方利息补贴纳入财政预算，抓好重点企业收息工作，做到应收尽收。二是要严格控制成本费用。要加大低成本资金组织力度，有效降低资金成本；认真做好财务开支报账管理，严格审查把关，严格财经纪律，有效防范财务风险；要牢固树立长期过紧日子的思想，始终坚持勤俭工作，从严控制费用支出和其他业务支出，严格规范寄库等手续费支出；要进一步优化费用支出结构，提高资源配置效率。特别是要从紧控制和压缩会议费、招待费、差旅费等消费性支出；修理项目要编制预算与决算，大额修理要委托中介机构进行决算审计，修理费用结算原则上以转账形式支付；健全费用支出审批程序，严控支出用途。要严格按照制度规定和当地政策列支人员费用，不得擅自扩大列支范围、提高列支标准，确保企业人员费用在合理合规列支的基础上，控制在核定指标之内。三是加强纳税管理。积极研究税收政策，整体把握税法精神，加强与主管税务机关的沟通，切实做到依法合规纳税。四是加强财务分析预测。要进一步发挥财务管理职能，加强对业务发展和财务收支的监测分析，重点关注影响发展的重大不确定因素和异常变化，及时发现经营管理中的困难和问题，要特别关注贷款形态变化


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对利润的影响，凡贷款发生劣变导致利润计划增加的，要随时向市行报告，提出有参考、针对性的指导建议，及早采取有效应对措施，确保利润计划的圆满完成。 三、强化财会出纳基础管理，发挥“三位一体”监督作用

一是强化监管检查机制。加大对企业综合业务系统营运管理方面的检查力度，将管理前台监管、系统运行分析情况、报告报送质量等内容纳入考核重点。通过系统内多层级、多角度的检查，真实了解财会出纳条线的执行力情况、各项制度措施的到位情况等，及时解决制度执行中存在的问题，各企业主管和会计主管要切实按照上级行要求的频率和范围做好查库、财会检查监督工作，及时了解、纠正工作中存在的情况和问题。进一步做好柜面监督工作，不断改进监督方法。对履行监控的情况进行定期检查监督，并通过要求上报监控记录、集中展评等方式，检查各行会计远程监控制度落实情况。三是加强和完善会计维护管理。要建立以会计主管为主要责任人的岗位责任制，细化操作规程，会计主管要切实履行职责，确保系统安全稳定运行。四是加大考核力度，严格奖惩兑现。

四、切实加强固定资产和基建管理，规范财务行为

一是切实管好用好存量固定资产。固定资产日常管理必须坚持价值管理与实物管理一致和账物分管的原则，做到实物增加要设账建卡，实物减少要销账、销卡，保证账实相符，账卡相符；要切实加强维护管理，保持良好的使用状态。二是要定期进行固定资产检查核对，加强固定资产精细管理。半年、年终决算前必须组织办公室、财会等部门对固定资产进行全面盘点清查，确保账、证、实、卡、簿五相符。加强车辆管理，及时正确反映车辆台账，坚决杜绝私自调换和账外车辆。进一步做好固定资产统保工作。指定专人负责统保工作，严格落实统保协议，做好相关投保、理赔等工作，提高理赔时效，有效降低固定资产风险。 五、严肃财经纪律，提高执行力

从严规范财务收支管理。企业领导和财会人员要牢固树立财经纪律观念，对各种违规违纪行为要坚决抵制。坚持财务开支大额集体审批和大宗物品集中采购制度，认真落实财务开支“五道防线”，实行民主理财，推行财务公开，财务费用要合规列支，各项收入要全额纳入账内核算，特别要严厉查禁私设“小金库”和以改革名义违规“创新”、通过费用发放奖金等行为，要从思想上坚决予以抵制，对一些容易出现问题的环节和项目要重点监管，切实防止和避免违规违纪问题的发生。

六、加强培训，提高财会出纳人员素质

一是强化专业培训。定期组织对财会出纳人员进行多层次、全方位的业务培训，使财会出纳人员能够准确理解和掌握现行政策，熟悉制度办法规定和操作流程，企业年内将组织坐班主任履职、财税管理及二代支付系统培训班。重视培训工作，要充分利用企业总集团搭建的练习


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培训环境，通过实环境强化业务练习，不断提高岗位人员胜任能力。总集团利用卫星视频和网络视频等资源进行财会专业培训，扩大培训覆盖面，提高培训效果。二是进一步加大技术练兵力度，制定并严格做好计划的实施工作，每周组织一次业务知识学习和每月组织一次技能测试，有效组织财会出纳人员参加业务技能训练。组织开展业务技能比赛和业务知识考试活动，以比赛、考试促练兵，促进财会队伍整体素质提高。三是继续开展企业星级财务出纳人员管理活动。按照星级财务出纳管理办法的规定，严格进行日常记录考核和评定工作。对于年初的评定结果，作为工作的绩效标准。四是开展十佳会计员评优表彰活动。表彰一批真抓实干、勇于开拓的优秀财会人员，通过开展评优表彰，进一步推动财会专业争先创优活动，增强各层级财会工作者的责任心和荣誉感。 参考文献：

[1]张源.企业选用固定资产折旧方法的技巧[J].会计之友，2006（200）. [2]耿秀珍.企业选用固定资产折旧方法的技巧[J].会计之友，2007（06）.

[3]王志勤.固定资产折旧方法对所得税的影响及启示[J].经济研究导刊，2010（01）. [4]张永杰，赵丽芳.固定资产折旧对企业所得税的影响[J].财会通讯，2010（10）. [5]杜国良.所得税会计理论与实务研究[M].北京：中国财政经济出版社，2004（12）：249-252.

[6]刘.主编.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义及适用指南[M].北京：中国财政经济出版社，2007（11）.

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