常用财务比率

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企业偿债能力分析

一、短期偿债能力

1.流动比率=流动资产÷流动负债

2.速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产-存货）/ 流动负债 3.现金比率=（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 4.现金流量比率＝经营活动产生的现金/流动负债

5.近期支付能力系数＝（近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项）×100%

二、长期期偿债能力

1. 资产负债率=（负债总额 / 资产总额）×100%

2. 所有者权益比率=（所有者权益总额 / 全部资产总额）×100% 3. 权益乘数=全部资产总额 /所有者权益总额 4. 产权比率=（负债总额 /股东权益）×100%

5. 有形净值债务率=[负债总额/（所有者权益-无形资产净值-长期待摊费用）] ×100% 6. 长期负债比率=（长期负债 /负债总额）×100% 7. 或有负债比率=或有负债总额 /所有者权益总额

8. 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）] 9. 债务保障比率＝（经营活动净现金流量/负债总额）×100% 10. 已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用

=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

11. 有形净值债务率=｛息税前利润/[利息费用+(年度还本额/(1-所得税))]｝ 12. 销售利息比率=利息费用 / 营业收入

13. 现金流量利息保障倍数=经营净现金流量 / 利息费用

营运能力分析

1. 应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款 2. 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率

=（平均应收账款×360）÷营业收入 3. 存货周转率=营业成本 / [（期初存货+期末存货）/2] 4. 存货周转天数=360/存货周转率

=[360×（期初存货+期末存货）/2]/ 营业成本

5. 流动资产周转率=营业收入 / 平均流动资产余额 6. 流动资产周转天数＝计算期 / 流动资产周转率

其中：平均流动资产余额=（年初流动资产余额+年末流动资产余额）÷2


7. 流动资产周转率=(营业成本/流动资产)×（营业收入/营业成本） =流动资产垫支周转率×成本收入率 8. 营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数 9. 固定资产周转率=营业收入 / 平均固定资产

10. 固定资产更新率=本期新增固定资产原值 / 起初固定资产原值 11. 固定资产成新率=平均固定资产净值 / 平均固定资产原值 12. 非流动资产周转率=营业收入 / 平均非流动资产 13. 非流动资产周转天数＝计算期 / 非流动资产周转率

14. 总资产周转率=营业收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]

=（流动资产平均余额/总资产平均余额）×（营业收入/流动资产平均余额） =流动资产占总资产比重×流动资产周转率 15. 总资产周转天数＝计算期 / 总资产周转率



盈利能力

企业盈利能力分析

1. 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]×100%

总资产报酬率=（营业收入/平均资产总额）× [（利润总额+利息支出）/营业收入]×100% =总资产周转率×销售息税前利润率×100% 2. 总资产净利率＝净利润 / 平均总资产

=（净利润/营业收入）× [营业收入/平均资产总额] =营业净利润×总资产周转率 3. 净资产收益率＝（净利润 / 平均净资产）×100%

=[总资产报酬率+（总资产报酬率－负债利率）×净资产负债比] ×（1

－所得税率）×100%

4. 营业毛利率=[（营业收入-营业成本）/ 营业收入]×100% 5. 营业利润率=（营业利润/ 营业收入）×100% 6. 营业净利率=（净利润/ 营业收入）×100% 7. 息税前利润率=（息税前利润/ 营业收入）×100% 8. 营业成本利润率=（营业利润/ 营业成本）×100%

9. 营业成本费用利润率=[营业利润/ （营业成本＋期间费用）]×100%

10. 全部成本费用利润率=[利润总额/ （营业成本费用总额＋营业外支出）]×100% 11. 全部成本费用净利润率=[净利润/ （营业成本费用总额＋营业外支出）]×100%

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