预付账款管理制度

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二、预付账款管理制度

第一条预付账款是指单位按照购货合同规定预付给供应单位 的款项。

第二条建立健全预付账款管理责任制度财务部门负责预付账 款的核算管理工作，业务部门负责预付账款清查催收工作。

第三条建立预付账款的控制制度

（一）预付账款要按照合同的规定执行。根据合同及市场情 况需要支付预付账款的，在保证业务真实和资金安全的基础上业 务部门要按照经过审批后的购货合同的条款， 办理相关支付通知、 出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签购货合同的，不 得付款。财务部门应根据合同规定的预付方式安排付款。

（二）预付货款后，业务部门要设专人监督预付货款使用情 况，财务部门要及时监控到货情况，并督促业务部门及时办理相 关入库及预付货款的抵顶手续。一般情况预付货款及定金最长应 在三个月内抵顶完毕。

第四条建立预付账款台账管理制度

（一）业务部门应建立预付账款台账，详细反映各客户预付 账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前 对方的经营状况预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情 况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。

（二）财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报 送分管业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预付账款 进行账龄统计，及时通知有关领导和部门。


第五条建立健全预付账款清理责任制度

（一）业务部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货， 验收入库，并在收到购货发票 7 日内到财务部门办理报销手续 业务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付 账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物 的，应将其转入其他应收款。每年年终，要组织专人全面清查预 付账款，与对方核对清楚，并取得对万签章，做到债权明确，账 实、账账相符。

（二）业务部门负责人应确定牵头领导，组织有关人员对清 查结果进行分析。对较长时间（半年以上）不处理的预付账款及 定金，要在查明原因的基础上，制定清理办法，出现异常情况的， 要成立专门机构处理。造成损失的，应查明原因，要追究相关责 任人的责任。

（三）对已核销的坏账损失仍需移交专门机构或专人追索， 并要另立备查薄登记，做到账销案存。己注销的坏账又收回时应 当及时入账，防止形成账外放。

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