固定资产与存货财务管理制度

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固定资产与存货财务管理制度



固 定 资 产 与 存 货 财 务 管 理 制 度

固定财产财务管理制度

1、固定财产由使用部门管理，要成立卡片、分类、编号。财务部成立固定财产明细分

类帐、折陈帐。

2、每年对固定财产进行一次实地清点，做到帐、卡、物三点符合，对盘盈盘亏的固定

财产查明原由，写出版报告。

3、固定财产盘亏报废审批权限， 由酒店东管领导审批， 金额数目较大的设施盘亏报废 需报董事会及酒店管理企业财务部审批。

4、报废固定财产应作技术判定，切合报废条件者，由使用部门提出报告，会同财务部

审查后，由酒店东管领导审批（或酒店管理企业财务部）方可报废。

5、需新增添固定财产预先由各部门提出设施购买计划， 报财务部提出建议后， 由酒店

主管领导赞同，方可购买。 存货管理制度

第一条 存货是指饭馆在业务经营过程中为销售或耗用而储藏的各样财产，是饭馆流

动财产中的一个很重要项目，其金额占流动财产的较大多数。所以，管理好用好存货， 是增强流动财产管理的关健。

第二条 饭馆的存货主要指储藏在库房内的各项物质资料，包含：食品原料、酒水饮料

物料用品、低值易耗品、工程维修资料等等。

第三条 存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权均匀法、挪动均匀法、

后进后出法等等。财务部可依据存货管理的实质状况拟订相关计价方法。

第四条 存货管理的要求：

（1） 科学合理地拟订存货定额。对存货不一样类型要依据饭馆经营业务的要求，分

别拟订最高限量和最低库存量，以此防备积压或不可以保证各部门业务领用需要的状况出现。

（2） 增强存货的查收制度。对购进的各项物质资料应严格履行查收入库制度，在验

收数目的同时要查收质量。

（3） 成立存货的保存束度。对存货的各项物质资料，要成立专人负责的保存束度。 设置有数目金额的协助明细帐，以利核算与核对。

（4） 健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭据发货，明

确领发人的责任。

（5） 物质资料推行先进先出制度。仓管人员对库存物质应推行先进先出的制度，以

防备物质的霉烂变质。

（6） 勤进快运，压缩库存。对货源供给正常的物质尽可能勤进快运，降低库存以加

速资本周转。

（7） 实时办理库存积压的物质资料。对近保持期或将要变质的物质要实时早发现并

进行办理。

第五条 成立按期清点制度，实时办理清点中发现的问题。

（1） 按存货的分类，每个月清点 1 次。年关进行全面完全的清点。

（2） 做好清点清点准备工作。确立清点清点的目的与范围以及详细清点清点的方法

与程度等等。

（3） 经过清点清点，仔细编制“存货清点表” ，以反应清点结果，并据此计算存货溢

余和欠缺的详细数额。

（4） 对清点清点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应仔细查明原





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因，分别状况进行办理。同时要写出状况报告，按审批制度规定，逐级上报，报准后方能进行办理。

第六条 食品原料及酒水饮料的库存管理：

（1） 食品饮料入库前，要依据收货验查单逐个对食品饮料，按质按量进行查收。核

对合格后开出查收单并签上字。如发现有问题要实时与收货员或采买员联系。

（2） 按各样食品原料、饮料的性能与要求，分类妥当储蓄。要常常检查翻晒，防备

霉烂、变质和积压。

（3） 冷库要保持温度，按期刮霜冲刷。干货、饮料库房也要保持必定的温度。搞好



洁净卫生，货物堆放要齐整。

（4） 采纳科学合理的保存方法，拟订食品、饮品的最高限量与最低储藏量。

（5） 严格领发料制度。发货时需凭厨师长签过字的领料单，经核对无误、计量正确

后才予发料。

（6） 成立货卡和数目明细帐。依据收发料单登记货卡和明细帐。常常核对帐卡物使 之保持一致。月尾同食品帐务员核帐对平。

（7） 熟习掌握库存食品的寄存量和各厨房的需求量。常常实时地向物质管理员报告 相关库存状况，实时提出相关建讲和改良举措。

（8） 依据厨房需用量和海鲜原料的上市状况，做好食品原料、饮料的申购计划。及

时将增补库存计划上报管理员。

（9） 按期进行清仓清点工作， 若有差错缺损应实时查明原由， 写出报告上报管理员。 第七条 物料用品库存管理：

（1） 严格查收入库物质。依据收货验查单逐个核对入库物件的品种、规格、数目、

质量，查收合格后开出查收单并署名。

（2） 合理利用库房备件，分门别类保存好各种物件，做好洁净工作，保持库房洁净。

库房物件做到先入先出，防备消耗变质。要勤检查，发现霉变状况实时采纳举措解决。

（3） 采纳科学合理的方法管理库房。依据各部门对物件的业务需求量，拟订各种物 品的最高限量和最低储藏量。实时拟订申购计划上报，敦促使货增补货存。

（4） 成立货卡和物质数目明细帐。依据收发料单登记货卡和明细帐，常常核对帐、

卡、物，以保持一致。月尾将库房帐与物件记帐员的明细帐核对符合。

（5） 注意做好库房消防工作。按消防规定堆放物件，留出消防通道，同时做好库房 防盗工作。

（6） 按期进行清仓清点工作。对盘盈盘亏等状况要查明原由实时上报，按审批赞同 的建议办理相关手续。

低值易耗品的管理：

（1） 饭馆的低值易耗品大概可分为以下几类：

① 床上用品。主要有羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕芯等。

② 布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐厅专用布件、各样帘套等。 ③ 器皿餐具。主要有金属类、下班类、陶瓷类、厨房器具等。

④ 工具类：主要有度、量、衡具、公用工具、个人工具、计算工具等。

（2） 由各部门每个月提出计划，经财务部核价后转交采买部门依据该部的花费定额掌 握采买，财务部依据该部门花费定额审查报销。

（3） 低值易耗品由使用部门指定专人负责管理，成立卡片和帐册。卡片一式两份，

由采买部门专人管一份，使用部门专人管一份，财务部登记明细分类帐。领料单一定由部门负责人署名。

（4） 低值易耗品的领用一般推行以旧换新的方法。领用前应先办理报废手续。各部







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门凭报废单、领料单来领用新的低易品，属新增或定额管理范围内的，需先经相关部门赞同。

（5） 年关对库存的低值易耗品进行一次清点，并写出盈亏报告及原由，由相关部门

负责人审查，凭此报销或入帐。对破坏和丢掉的低值易耗品，分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人署名方能核销。属于个人过错的要按原价 20%—50%补偿，属存心破坏或丢掉的要罚款办理。

（6） 对部门领用的各种工具，库房要成立在用工具卡，并按改换、报废办理相关手

续。

（7） 低值易耗品的核算，可依据饭馆的实质状况分别采纳一次性摊销法、 “五五”摊销

法及分明摊销法。

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