营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析

2023-04-23 09:41:18 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析

随着营改增政策的推出，企业税负的结构发生了根本性的变化，对企业的财务管理提出了全新的挑战。税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对营改增下企业的财务管理也产生了深刻的影响。本文将从税收筹划的角度出发，浅析营改增背景下企业财务管理的现状和对策。一、背景

营改增是指将原先企业应纳增值税的计税方法由营业税和增值税并行改为纯增值税，并将简单征收和普通征收方式并存改为统一征收方式的一种税制改革。此次税制变革有着突破性的意义，同时也为企业带来前所未有的挑战。特别是在财务管理方面，企业需要重新规划财务管理的布局和策略。二、税收筹划的价值

营改增之后，企业的纳税方式和计税规则发生了根本变化，我们需要从税收筹划的角度出发，制定合理的策略，有效减少企业的税负。 1.合法化避税

合法化避税是指合法的在税法范围内采用各种方式和手段，以降低企业纳税负担和税收风险的活动。对于企业而言，选择适合自身的税负结构、核算方法和计税政策等方式，可以有效地调整企业的财务管理策略，从而减轻企业的财务压力。 2.滞留纳税优化

营改增后，企业可以通过滞留纳税优化控制所得税的税后成本。滞留纳税既可以优化短期融资，又可以避免因短期融资导致的利息成本。企业可结合生产经营特征和资金周转周期分析滞留纳税的可能性，通过协商税收管理部门展期，控制所得税的税后成本，提高企业的盈利能力和财务管理效益。 3.差异税率合理利用

营改增对不同行业和地区的税率进行了调整和完善。企业如果能够正确把握税率的差异，优化财务管理策略，就能在税负的结构上获得明显优势。例如，一些行业的增值税率较高，如房地产业，企业可以通过合理设置产权结构，利用受税率影响较小的股权转让等方式，降低企业的纳税金额。三、税收筹划的注意事项 1.规避风险

在进行税收筹划的过程中，企业往往面临内外部诸多风险。其中，政策风险和法律风险是企业面临的最主要的风险。为了避免企业面临相应的风险，企业需要进行严格的法律和政策的尊重和遵守。 2.防范误解和纠纷

税收筹划可能引起税务机关的关注和质疑，并容易引起误解和纠纷。企业必须考虑到税务机关对此类行为的反应，并加大对筹划内容的法律和经济分析，确保筹划行为的合法性和合理性。 3.科学计划

税收筹划是一项复杂的工程，需要企业根据自身条件进行科学合理的规划和设计。企业应制定具体可行的策略，考虑到税收法规和企业自身特点的变化，推进财务管理的加强和优化，确保税收筹划的实际效果。四、结语

营改增的出台，对企业财务管理提出了更高的要求和挑战。通过税收筹划、规避风险、防范误解和纠纷、科学计划等措施，企业可以在营改增下更好地应对税收压力，优化财务管理策略，从而提高企业在市场竞争中的核心竞争力。