软件开发企业的账务处理

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软件开发会计账务处理

2011-08-19 17:27:29| 分类： 默认分类 | 标签： |字号大中小 订阅

首先需要说明的是：

1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业

税）。 2.软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入

占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。 3.高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。高新企业技术性收

入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上

4.办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确，这里不再赘述。



账务处理： 1.缴纳上月流转税 借:应交税金-未交增值税 -应交城建税

-其他应交款——应交教育费附加 贷：银行存款 2.收到退还的增值税 借：银行存款 贷：补贴收入 结转： 借：补贴收入 贷：本年利润 3.销售软件 借：银行存款


贷：产品销售收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额) 4.软件培训收入 借：现金/银行存款

贷：主营业务收入-培训收入 5.外购原材料

借：原材料——***

应交税金——应交增值税(进项税额） 贷：银行存款 6.发生费用 借：管理费用 销售费用 经营费用 贷：现金/银行存款 7.发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 7.月末

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加 借：其他业务支出

贷：应交税金——应交营业税 ——应交城建税

其他应交款——应交教育费附加

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