加强实时稽核工作提高财务管理水平

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加强实时稽核工作提高财务管理水平

作者：朱立新

来源：《经营者》 2018年第12期



一、前言

面对越来越高的外部监管要求，以及艰巨的改革发展任务，加强财务稽核监督工作是应对激烈的市场竞争以及安全高效地管理企业的关键。我公司以规范化为重点，以信息化为支撑，以绩效管理为手段，大力加强经营风险的防控能力，加强前期工作的稽核和财务工作的实时稽核，切实做好“管好账，管好钱”，稽核工作取得了较好的成绩，为公司会计工作的开展以及长远发展提供了安全保障。

二、加强实时稽核的主要做法

（一）建立内控与风险管理组织机构

第一，为建立健全公司全面风险管理与内部控制及稽核体系，全面提升经营管理水平和风险防范能力，促进持续、健康、稳定发展，公司成立内控建设领导小组，建立全面风险管理委员会。制定了全面风险管理与内部控制工作实施细则，为稽核工作的开展提供了制度保障。

第二，积极开展学习教育活动，将新的要求、政策及时传送给公司的每一位员工。由财务资产部组织各部门及各供电所对国网公司资金管理标准流程、安全通用制度、财务报销流程相关要求等进行深入的业务学习与讨论，并学习录制微视频。使每一位员工都能了解工作要求，掌握稽核规则，为稽核工作的开展提供了人员保障。

（二）加强资金审批单审核，保障资金支付安全

保障资金支付安全是财务稽核工作的重要组成部分，公司提出了将资金管理的财务监控由后端提升到前端，完善资金审批与资金支付的具体操作流程，规范各项具体经营活动，为公司财务集约化管理的实施提供有力的保障。

要求资金支付审批单上每个人都用蓝黑签字笔进行签字审核，避免外部人员复印、伪造相关审批人员签字的现象。审批人签字的同时要求写上时间，留下记录，避免单据报销滞后，方便对业务部门报销单据的再次审核。要求资金审批单据进行电子支付时，流程涉及的审批人员必须盖章或直接签字，三个密钥的重要审批岗审核人员必须进行手动签字加签时间，不相容岗位互相牵制，确保公司资金安全准确支付。每个签字人员认真审核支付流程、支付单据及原始凭证，对资金安全负责，内部监督，明确责任。

（三）丰富内控稽核规则，推动内控监督的闭环管理

要求工程项目管理部门在编制工程概算时，列出废旧物资回收计划及资产报废计划。现有改造工程大多为更换部分设备，故需要工程项目部门确认资产的报废价值，财务部门根据资产报废计划上报该年度的损益预算。

三、管理成效

（一）公司稽核工作效率得到提高


公司全面风险管理与内部控制及稽核体系，初步构建了以风险管理为导向、内控流程为纽带、稽核评价为手段的财务风险管控体系。稽核范围向业务前端延伸，建立了跨部门、跨专业的财务专项检查工作机制。

财务部组织各职能部门和基层单位负责人及相关专责开展报销流程及财经法规等各种培训，分期为其系统讲解财务制度要点，及市县财务一体化后的财务制度及新要求，带动全公司上下严格按规章制度办事，确保在财务手续完整、合规后再进行财务报账，为内控稽核工作的开展夯实了基础，大大提高了公司稽核工作的效率。

（二）确保废旧物资收入及时准确入账，保证账卡物一致性

电力企业报废固定资产是指被毁损已经不能使用、或由于不能满足资产安全运行或技术的需要而被淘汰的设备。在以往工作中，部分报废固定资产在回收过程中，不按规定的程序办理相关手续而随意处置，造成了资产的流失，影响公司的经营成果及同业对标业绩。

（三）加强资金支付环节的监督，提高了资金风险点的控制

明确业务流程以后，针对流程中的每一个环节、每一个步骤，认真细致地进行分析。根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、人员和岗位等，从而确定了关键的风险控制点，提高资金的安全使用效益。

（四）建立稽核信息库，提高了典型稽核案例的应用水平

积极归纳总结，将各类典型问题编入稽核信息库，为今后员工依法办事提供有实用性和针对性的指南，避免同样问题的再次发生。

四、下一步工作措施或思路拓展

（一）稽核监督的控制点向业务部门前移

实行多重审核与上级审批相结合，强化前端业务部门的审批职能，要求各业务部门加强各自业务内容的稽核工作，对本部门的业务把好关、负好责，确保会计信息的准确和真实。目前，大部分流程均由业务部门发起，业务部门需确保资金支付金额与月度现金流预算申报金额一致。另需加强对所取得原始凭证的审核，确保原始凭证的规范，要求先签订合同再开具相关发票。

（二）将稽核结果纳入绩效考核

建立稽核工作监督与考评机制，围绕企业生产经营目标，在日常会计复核基础上，有重点、有针对性地开展专项稽核，将稽核发现的问题的整改与落实情况纳入对基层单位和业务部门的绩效考核，根据稽核结果及整改情况撰写稽核报告，对工作方案落实情况进行总结和梳理，做好稽核资料的整理工作。

（三）充分利用信息化手段，加强员工自主学习

通过内网邮件或电子公告将最新的规章制度及时下发至各员工，同时利用网络大学推送的相关课件，加强员工的自主学习，快速提高员工了解相关业务知识及应用在线稽核工具的技能，大大提升公司稽核管理水平。

五、管理建议


加强稽核工作是财务的发展趋势。加强前端业务的审批手续管控，通过ERP系统信息化管理使用计算机软件对前端业务的审批，对未来生成的凭证、业务加以控制，找出偏离计划目标的原因及有待挖掘的潜力。财务管理只有建立在更加智能化的数据基础上，才能真正从系统的精准与便捷中提高工作效率。

六、结语

经过一段时间的运行和调整，我公司目前已运用线下稽核方式对公司业务进行实时稽核，规范了账务处理，保证了公司的资金安全。在今后的工作中，我们将继续巩固稽核的管理成果，以规范账务处理为目标，发挥财务专业优势，规避企业经营中的风险，保障电网企业效益最大化。

（作者单位为国网江西省电力有限公司樟树市供电分公司)

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