集团公司财务管理现状及对策

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集团公司财务管理现状及对策

[提要]在集团公司中，普遍存在财务预算管理不严、财务监控不到位、资金运营效率低等问题。因此，企业集团要更新财务管理观念，推行预算管理控制和考核，提升财务管理层次，健全财务管理机制，促进企业长远发展。



关键词：集团公司；财务管理；资金管理；预算管理

集团公司财务管理是指从价值上对集团公司所进行的管理活动，包括投资成本、经营利益、项目资金、现金流等的财务管理，能够利用货币来对价值的由来、配置和实现流程做出反映。财务管理具有综合性强的特点，是企业实施管理的核心。很多集团公司财务管理没有真正发挥出管理的作用，严重制约了企业长远发展。



一、集团公司财务管理中存在的问题

1、财务预算管理不严。目前，我国企业集团中的财务控制时间比较集中在事后，对事前和事中的控制并没有给予充分重视，且也没有建立起有效的集团预算体系，导致事前无预算，事中的控制也仅限于对年度总体利润规划的控制，并没有将其分解并具体分配。一旦发生预算超支时，公司内部较难对其进行控制和调整，仅仅能够在事后总结一些经验，这对公司财务管理工作来讲，属于重大失误。多数集团公司也没有将预算控制管理细化到月份、季度和年度，这些都会导致事中控制起不到实际作用。



2、企业资金管理松散。就目前我国企业集团中的资金管理现状来讲，尚无有效的资金管理体系，各个子公司在自行负责资金的过程中存在着诸多问题，例如集团无法对子公司的资金流向、质量等进行考察，无法对真实财务情况进行监督和审核；集团内部的资金资源配置不够均衡，一些子公司中可能资产大量闲置，而另一些子公司中可能资金出现紧缺；集团公司无法对资金进行统一的、集中的管理，导致资金规模效应无法发挥出来，融资的成本依然居高不下；集团无法对子公司的经营风险进行监督和管理，例如基层的一些抵押担保等。



3、投资决策管理薄弱。由于集团组织机构比较庞大，组织结构不够规范，内部联系并不紧密，因此在投资决策时，监管工作的力度往往比较薄弱，投资决策的管理工作也仅仅是流于形式、流于表面，并没有深入到内部和深层中。当集团公司的管理者在进行经济活动决策时，不但缺乏决策事前管理控制机构，而且也缺乏准确的、客观的、完整的财务报告和会计信息作为决策依据。这样的情况，极容易导致集团公司决策的失误，从而影响到整个集团公司的经营和发展。



4、财务管理监控力度不足。集团日常工作更多的是要求下属企业上报相关财务管理信息，根据分析国家政策、集团制度规范、发展战略规划等进行批复、指导或制定新的管理制度等。集团基本上处于整体管理和业务流程之外，无法有效参与到管理和业务的事前计划、事中控制流程中。由于不同下属企业执行集团




管理规范的严格程度和报送手段的差异，即便事后上报的信息也很难做到及时、规范和准确，导致集团对下属企业监控的力度和有效性不足。



5、财务信息及时性不高。准确的集团财务信息应当是依据统一的格式、统一的财务政策、统一的时间节点，由下属企业按专业方法编制而成的。所属企业众多，虽各自都已实现电算化，但各自为政，一些会计政策不统一，报表格式不统一，造成企业财务信息的及时性与准确性不高，而且由于各企业财务人员的专业能力、信息报送手段存在差异，也难以做到财务信息的准确与及时。



二、集团公司财务管理建议

1、更新财务管理观念。在传统意义中的财务管理，一般就是指企业在生产过程中，对企业筹集、使用、消耗、收回、分配资金等活动进行管理。而随着社会的不断进步，财务管理的概念逐渐发生变化，因此企业应当适应市场经济的要求，从企业内部的领导和财务管理人身上开始，逐步转变财务管理观念。通过组织一些培训、学习等活动，让企业内部人员能够了解财务管理工作，做好财务管理工作。



2、推行预算管理控制和考核。为实现集团利润最大化的财务管理目标，集团公司必须要实行全面预算管理制度，集团应当通过对市场调查的基础上，本着目标利润的原则，编制出全面的采购、销售等各项费用的预算，让公司能够在生产经营过程中，严格按照预算管理进行。在集团公司编制完年度预算之后，还要对各个预算指标进行分解，为各个子公司编制出预算，让整个集团能够拥有完整的预算体系。在集团公司和各个子公司的年度预算编制完成之后，要根据实际情况来编制月度、季度的预算，通过对月度、季度经济活动的分析，要明确公司在生产经营过程中的薄弱环节，并采取一些相对措施进行完善。当每月结束之后，要根据该月中各项指标的完成情况，对下个月和年底的生产经营活动进行滚动预算，把握住集团公司利润目标的总体动脉。在年度结束完成之后，集团公司要对集团全年的预算执行情况进行分析，并及时找出一些对预算完成造成影响的因素，发现不足并解决不足，从而提高集团整体的经营管理水平。



3、提升财务管理层次。集团公司要处理好财务和会计之间的关系，明确岗位的权责，避免出现重复核算和重复管理情况。由于财务和会计在实际操作过程中会出现一些界限不清的问题，因此在财务管理工作中经常会导致人力、物力的浪费。目前，多数集团企业的财务管理都是以企业的运营资金管理为主，企业的资本结构、风险控制和财务分析的比重较轻，因此集团公司的财务管理层次整体较低。集团公司应当从内部管理制度着手，逐步建立健全内控制度、风险分析制度、岗位责任制度等，提升集团公司的财务管理层次和管理水平。建立并健全财务结算体系和会计核算体系，将会计和财务两个部门的职能进行明确和分离，让企业摆脱重核算、轻管理的局面。



4、健全财务管理机制。对于集团公司来讲，具有战略性的投资决策一定要和母公司保持一致。成功的企业集团内部必定会有一个核心企业，此企业要能够对投资活动总揽全局、兼顾各方，为集团优势的发挥创造条件。对于集团子公司

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