酒店财务管理

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一. 名词解释 1.财务管理：指企业组织生产经营活动中的财务活动，是处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

2.每股盈余：指企业税后利润与流通在外的普通股数的比值。 3.复利：指不仅本金要算利息，利息也要计算利息。 4.年金：指定期的、等额的、系列的收付款项。 5.永续年金：无限期的支付年金，又称终身年金。

6.名义利率：当利息在一年内要计算几次时，给出的年利率。

7.筹资渠道：指筹措资金来源的方向和通道，体现所筹集资金的源泉与性质。 8.筹资方式：指筹集资金所采取的具体形式，它体现着不同的经济关系。

9.静态投资回收期：指从项目开始建立之日起，用项目各年的未折现现金流量将全部投资现值收回所需要的时间。

10.净现值：指投资方案的现金流入量总现值减去现金流出量总现值的余额。

11.获利指数：即现值指数，是指投资方案未来的报酬的总现值与投资额现值的比率。

12.融资租赁：指出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在合同规定的较长期限内，提供给承租人使用的一种信用性租赁业务。

13.经营杠杆：指企业经营成本中存在固定成本而带来的对企业效益的影响，也即由于固定成本的存在而导致息税前利润变动率大于产销务量变动率的杠杆效益。

14.风险：是一个重要的经济概念，一般指某一行为的后果所具有的不确定性。

15.资金时间价值：是无风险和无通货膨胀条件下的社会平均利润率，也是企业资金利润率的最低限度。 三.简答题 1.财务关系？

企业的财务关系主要以下七个方面：①企业与所占有者之间的财务管理，②从债权人，③受资者，④债务人，⑤内部各单位，⑥职工，⑦国家税务机关。 2.财务管理目标优缺点？

A以利润最大化作为财务管理目标存在如下缺点：利润最大化①没有考虑利润发生的时间，也就是没有考虑货币时间价值，②没有有效的考虑风险问题，③没有考虑投资与获利之间的关系，④往往会使企业财务决策带来短期行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展，损害企业可持续发展的能力。B以每股盈利最大化作为财务管理目标存在如下缺点：①仍然没有考虑每股盈余取得的时间，忽视了货币的时间问题，②没有考虑风险因素，③仍然无法克服经营者因追求最大利润可能导致的短期行为。C以企业价值最大化或者股东财富最大化作为财务管理目标有如下优点:①企业价值最大化目标考虑了资金时间价值，②克服企业在追求利润上的短期行为，③考虑了投入与产出之间的关系，④体现了风险与报酬之间的联系。 3.年金的概念及种类？

年金是指定期的、等额的、系列的收付款项。种类：普通年金，预付年金，递延年金，永续年金。

4.进行决策投资，为何是用现金流量？

现金流量有以下优点：①现金收支运动可以序时动态地反映投资的流向与回收的投入产出关系，使决策者处于投资主体的立场，便于更完整、全面地评价投资的效益，②利用现金流量，可以回避在贯彻权责发生制时必然要遇到的固存货估价以及费用分摊的会计方法不一致而导致不同方案利润指标相关性差，透明度不高的缺陷，使不同投资项目具有相同的计量标准，从而具有可比性，③利用现金，流量使得应用资金时间价值形式进行动态投资效果的




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综合评价成为可能。

5投资决策受那些因素影响？

①投资风险 ②投资收益 ③货币时间价值 ④投资的环境；----A一般投资环境：政治、经济形势及文化状况等。B相关环境：相关市场、相关资源、相关科学技术、相关地理环境、相关的基础设施、相关的政策优惠等。 6.筹资方式与渠道的关系？

筹资渠道解决的是资金来源的问题，筹资方式则解决通过何种方式取得资金的问题，筹资方式与渠道之间存在一定的对应关系。一定的筹资方式可能只是和用于某一特定的筹资渠道，但同一渠道的资金往往可采用不同的方式去取得。 7.现金流量的构成？

A现金流入的内容包括：①营业收入净额 ②回收固定资产残值 ③回收流动资金 ④其他现金流入。B现金流出的内容包括：①建设投资 ②垫支流动资金 ③经营成本，即为付现成本 ④各种税收 ⑤其他现金流出。 8.简述贴现方法?

贴现方法是指考虑了资金时间价值的方法。常见的贴现方法：净现值法、净现值率法、现值指数（获利指数）法和内涵报酬率（内部收益率）法等。 四.计算题 1.复利终值

假设大华公司100万元投资A项目，年报酬率6%，问3年后的终值是多少？ F=P(F/P, i，n)

＝100万元*(F/P, i,n) =100万元*（F/P,6%,3） =100万元*1.191=119.1万元 结论：3年后的终值是119.1万元。 2.求年金现值 （年金*年金现值系数）

某公司投资于A项目，年报酬率为8%，在以后5年终每年未能获得1000万元投资报酬，试问该公司投资于A项目多少万元？ Pa=A（P/A,i,n）

=1000万元*（P/A,8%,5）

=1000万元*3.9937=3993.7万元

结论：该公司为了保证在以后5年中每年年末能获得1000万元的投资报酬，现在投资与A项目3.9937万元。

3.求年金终值 （年金*年金终值系数） 强哥计划在5年后购商品房一套，现在开始每年年末将年终奖中的5万元存入银行，假设银行利率为5%，试问5年后，强哥购房款能达到多少万元？ Fa=A（F/A,i，n）

=5万元*（F/A，5%，5） =5万元*5.526=27.635万元

结论：5年后这笔存款终值合计数就是5年期5万元年金的终值27.635万元。 4.求利息率

5计算年金 （4.5题没办法弄，各位大大看书P36~39）

注： ~(@^_^@)~乡亲们，考完试，童鞋们要各奔前程了，不知道什么时候能再见了….借李大大的《送友

人》“浮云游子意，落日故人情。挥手自兹去，萧萧班马鸣。”希望十年后还记得偶…..

2010年01月02日 .L.A.F

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