如何完善企业财务风险内部控制制度

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如何完善企业财务风险内部控制制度

作者：张军

来源：《新经济》 2016年第14期



张 军

摘 要：财务风险存在于企业运作的各个环节之中，且其有成因复杂、种类多样、控制难度大的特点，给企业的内部控制带来了很大的影响，而有效的内部控制以及完善的内部控制制度能够帮助企业加强对风险的防控，提高企业应对财务风险的能力。本文对企业经营环境中面临的财务风险的特点进行了深入的分析，提出了企业完善内部控制制度，提高内部控制执行有效性，帮助企业防范财务风险的方法。

关键词：企业 财务风险 内部控制制度

财务风险存在于企业的生产经营过程中，受企业负债情况和经营政策的影响，如果负债比率较高则财务风险随之增高，如经营政策失败则将给企业带来财务风险，导致财务损失。风险管理是内部控制中不可或缺的环节，而有效的内部控制的实施必须有完善的内部控制制度的保障，建立完善的内部控制制度能够保障企业财务信息的真实、可靠、全面，从而规范化财务报告，为决策提供充足的数据参考，不断提高企业经营效率。

一、企业面临的经营环境中财务风险的特征

（一）造成财务风险的原因非常复杂

财务风险的产生主要来源于两方面，企业应对风险的能力、态度和企业面临经营环境的变化。而金融危机过后，国内企业所受到的严重打击使得市场交易失败的情况愈发频繁，而在国际市场上，一些大商品的价格也在不断地波动，国内、外经济市场的不断变化使得企业所面对的财务风险不断增大，但实际上，国内大部分企业缺乏风险意识，在风险管理方面也很薄弱，更没有针对造成不同类型财务风险的原因进行深入分析，并编制完善的解决方案，所以企业在面临复杂变化的市场环境时，如果不能明确造成财务风险的原因，企业就很难及时的处理，大部分企业在遇到类似情况时都是采用传统的风险控制手段，而随着市场的发展，传统方法显然不能完全适应于当今的情况。

（二）财务风险多种多样

因为造成财务风险的原因多种多样，从而使得所形成的财务风险也非常多，而多样化的财务风险使得企业经营难度不大加强。在金融危机后，由于国家需要对受到沉重打击的经济市场做出相关政策调整，而在信贷方面的减缩使得企业很难进行融资，融资风险使得企业就没有充足的资金链来保障企业的运转，再加上金融市场的不断变化，股票价格风险、汇率风险等更是给企业造成巨大的财务风险，同时由于经济的不景气，企业还面临着无法偿还债务的风险，而这些多样化的财务风险使得企业的发展极其困难，如果不能有效的管理，将对企业造成极其不利的影响。

（三）财务风险难以有效的防范和控制

财务风险不仅成因复杂、种类多样，不同的财务风险之间还能并存和互相作用，且其存在于企业经营的各个环节之中，而这一特点无疑上大大的加大了企业开展财务风险的难度，再加上企业管理层和财务管理相关工作人员自身财务风险管理知识的不全面、不专业，使得企业在


面对一些在处理时对专业性要求极高的财务风险，例如汇率风险等时，很难妥善的处理，从而给企业造成财务损失。

二、企业完善财务风险内部控制制度的方法

（一）构建良好的财务风险内部控制环境，加强风险管理意识

企业首先必须优化组织结构，通过制定章程明确划分职能，从而在各岗位之间形成相互约束、监督的关系，为内部控制的实施打下良好的基础，推动内部控制制度的构建；其次，企业需要倡导风险文化，加强领导层、管理层以及员工财务风险意识，尤其是管理层，管理层风险意识的强化能够帮助企业做出更加科学的决策，编制更加合理的内部控制制度，从而使得企业所有人员从日常工作中有效地控制风险，提高企业应对风险的能力，同时，企业必须提高员工的专业素养，利用其专业知识编制出完善的内部控制制度，并通过有效的执行，发挥其作用。

（二）优化企业质量结构，提高财务风险监控能力

对于目前的很多企业来说，由于所有权和经营权的分类使得经营者有很大的权力做出任何一项决策，从而使得其做出违法行为的概率随着增大，一旦发生将给企业带来巨大的影响，没有权利制约，没有有效的监督，财务风险将无法控制，所以需要将企业治理结构改为法人治理结构，加强权力的相互制约，保障企业能够建立起制度化的内部控制制度，同时通过财务风险信息报告系统、信息交流平台以及重大财务活动的财务监控，提高员工进行有效财务信息沟通的责任意识，使得企业能够全程监督和控制潜在风险，及时发现问题并处理，并将这些数据信息作为企业决策的依据，不断地总结经验，从而将财务风险控制在企业可以承担的范围之内。除此之外，企业可以建立独立的内部审计部门，并建立完善的内部审计制度，对内部控制执行人员和各项财务活动进行严格的监督，对企业财务活动的执行情况进行评估，保障财务信息的真实、可靠，并编制成报告提交给董事会，经由董事会对内部控制及其制度提出建议，提高内部控制执行的有效性。

（三）建立完善的风险评估机制，提高财务风险应对能力

对于不同的企业来说，风险的存在是必然的，企业无法规避所有的风险，只能将风险降到最低或是分散风险，最大限度减少损失。企业所面对的财务风险类型和程度都是不同的，例如筹资风险、汇率风险等，企业要想完善内部控制制度，有效实施内部控制就必须建立完善的风险评估机制，针对企业经营环境中所面对的财务风险进行深入的分析，不仅要识别是哪一种财务风险，还要明确造成财务风险的原因，并编制出完善的风险处理方案，使企业能在风险发生时及时的做出妥善处理，从而将财务风险有效的控制在企业所能承担的能力下，提高企业应对风险的能力。

结语

企业要想在防控财务风险的基础上完善内部控制制度，首先，企业必须加强全体人员的财务风险意识，创建财务风险文化，将财务风险管理深入到企业的日常工作中，同时，通过提高内部控制人员的专业素质，利用专业知识，并结合企业实际情况，构建更加完善的内部控制制度；其次，企业需要加强内部控制监督力度，企业通过治理结构的优化，职能的明确划分，形成相互制约、监督的管理结构，提高内部控制制度的执行力度，有效规避违法行为的出现；最后，企业需要建立完善的风险评估机制，对不同的财务风险进行深入的成因分析，并编制完善的处理方案，提高企业应对财务风险的能力。

参考文献


[1]周舟. A移动公司财务风险内部控制体系优化研究[D].湘潭大学,2014.

[2]夏燕慧. 国有企业财务风险内部控制问题研究[D].武汉纺织大学,2014.

[3]刘梅. 关于建筑企业如何完善内部控制的思考[J]. 企业改革与管理,2016,No.27405:38+42.

(作者单位：正黄集团有限公司成都分公司 四川成都市 610000)

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