对外投资财务管理制度

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1、 目的

为加强对外投资管理，规范对外投资行为，防范对外投资风险，提高投资效益。 2、 范围

适用于公司对外投资管理工作。 3、 职责

办公室：负责对投资项目信息收集整理、初步评估，组织对外投资的可行性报告的编制，投资项目立项与申报，投资项目实施；

财务部：配合参与被投资单位的尽职调查和审计工作，配合项目实施； 各部门：参与投资项目评估、审议并提出建议，配合投资项目实施。 4、 具体规定 4.1对外投资项目管理

4.1.1办公室负责对外投资项目信息收集整理、初步评估，组织可行性报告的编制，投资项目立项与申报，投资项目实施；

4.1.2公司对外投资由**投资部统一管理，公司对外投资决策，分别报公司董事会及**董事会批准。

4.2对外投资原则及程序

4.2.1公司的下列资产不得用于对外投资： 1) 国家指定经营或专项储备的物资 2) 申领的进口许可证、配额

3) 其他按照国家规定不得用于投资的资产 4.2.2投资工作程序：参见**对外投资管理办法。

4.2.3公司财务部应配合参与被投资单位的尽职调查和审计工作，会计事务所的选择必须符合**统一要求。对外投资项目资金付款条件由财务部负责审核，审核要点包括： 1) 确保收款银行及银行账号与投资协议相一致；

2) 确保付款时间及金额与股权协议相一致，附报资料齐全（签署的股权转让协议、公司董

事会决议、被投资公司董事会决议、上级公司批复、被投资公司章程或章程修正案等）。 3) 确保对外投资项目的付款申请符合审批流程，申请人—>财务经理—>财务总监—>总经

理—>出纳付款；

4.2.4经批准的对外投资项目资金由公司财务部负责筹措；并定期对被投资单位进行监督、检查，按期收回投资收益。投资占用的资金必须遵守避免债务风险，不影响公司实现年度利润预算。投资收益必须高于资金成本，并有利于提高公司整体盈利及发展水平。 4.3计价原则和核算原则 4.3.1计价原则

1) 以货币资金向其他单位投资，按照实际支付的金额计价。

2) 以实物（包括商品、固定资产）、无形资产（指商誉，公司名义）向其他单位投资的，

按照投出时合同、协议约定的价值或者评估确认的金额计价，实物及无形资产价值不得

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低于市场公允价值。 4.3.2核算原则

1) 投资额占被投资单位可表决权资本20%及以上的；或虽不足20%但具有重大影响的，应采

用权益法。

2) 投资额占被投资单位可表决权资本20%以下的；或虽占20%及以上表决权资本但不具有重

大影响的，应采用成本法。

3) 采用权益法核算时，所产生的股权投资差额按10年期限摊销。 4.4被投资单位管理

4.4.1被投资单位纳入**管理、合并报表范围的，其财务负责人必须由公司推荐报上级公司批准后聘任。

4.4.2被投资单位纳入合并报表范围后要定期、按照要求向公司财务部报送财务报表，接受财务审计。

4.4.3公司向被投资单位委派的董事、监事应定期参加被投资单位的董事会和监事会会议，会后必须做出书面报告，附会议资料一并呈公司董事长审阅后，归入公司“对外投资”卷保存，保存期为25年。 4.5长期股权投资的处置

4.5.1公司长期股权投资发生变动需提前报**审核，经批准后，方可办理相关手续。未经批准，各子公司不得随意处置长期股权投资。

4.5.2长期股权投资处置报批时，需以正式文件形式上报，并附具体方案、协议草案等。 4.5.3经批准处置的长期股权投资，公司需尽快完成法定手续的办理，并将相关变更材料报**备案。

4.5.4实际操作过程中，处置方案发生变动，与原上报文件不一致的，需将新方案上报**，待批准后方可继续进行。 4.6其他规定

无 5、参考文献

无 6、附件

无

发布日期

拟稿

审定

批准签发



备注







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