刍议税务筹划在财务管理中的应用

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刍议税务筹划在财务管理中的应用

作者：王芳

来源：《科技与企业》2013年第22期

【摘要】在当前市场经济条件下我国经济得到了快速发展，很多企业不断的发展壮大起来，而我国的相关法律制度也逐步得到完善，对税务的管理以及企业的财务管理也也逐渐步入正轨。众所周知，在企业经营过程中必须依法纳税，对于一些企业来说，这无疑成为了一种负担，因此，企业需要进行相关的税收筹划以协调财务管理，保证企业的经营利润。本文从税收筹划的基本内涵入手，分析了在财务管理的应用问题，希望能为企业的经营管理起到帮助。 【关键词】税务筹划；财管管理；活动；应用

随着我国经济的不断发展，各类企业都在快速发展，国家对其的管理也越来越重视，在法律制度上，有了许多规范。其中较为重要的税收项目，作为国家国库收入的来源，国家对此非常的重视，对企业的税收有着细致的规定。这一方面提高了国家的国库收入及对企业的管理力度，在另一方面也给企业带来的一定的负担，成为制约企业发展的因素之一。因此，税务的筹划工作逐渐引起管理者的重视，成为管理层的日常工作之一，具体的应用已渗透到企业建设、经营、发展及最终获得利润的各个方面。 一、税务筹划的内涵

税务筹划是指纳税人在充分了解国家相关法律法规前提下，对于企业的各项事务，如筹资活动、日常经营、投资活动到最后利润分配等环节进行有效统筹规划，在保证企业正常经营的前提下，制定最为合理的纳税方案，从而使企业在缴完税额后利润达到最大的综合管理过程。其与偷税偷税的最大区别在于，偷税漏税是在违反国家法律法规的前提下，弄虚作假，获得非法的利益，必然会受到相应的处罚。税务筹划则是在遵守各项法规的前提下，对企业自身的各项活动进行调整，而达到合理避税、利润最大化的过程，是一种合法经营策略。 二、税务筹划在财务管理中相关应用

1、资金筹集方面。一类是权益性筹资。该类性质的资金筹集方式主要是发行股票、留存收益、吸纳直接的投资等。由于该方式的特殊性，其支付的股息无法在企业的税前利润中减除，减税的效果极其有限。企业将通过各种方式累积的留存收益投入到经营活动中，随之出现的税收需要企业自身进行承担，因此一般来说，权益性资金筹集在减税上并没有较大的优势，不是理想的筹划方案。第二类是负债筹资。负债资金筹集的方式有银行贷款、企业间的借款、发行债券等。该方式所需要支出的利息等，可以在税前进行扣除，减少利润，企业的应缴税款会相对减少，具有一定的减税作用。如果企业的利息与税收的比值超过年利息率，需要提高负债资本在总体资金中的占比，以一高权益资本的收益效率，在财务方面，形成杠杆现象，可以有效的减少企业的税收负担，并保证股东价值达到最佳状态。国家在这一方面有着明确的规

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