试论人寿保险公司财务的风险管理

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试论人寿保险公司财务的风险管理

作者：李群

来源：《经营者》2015年第01期

摘要 财务控制与风险管理对企业的长效、稳定发展具有十分重要的影响，若是企业在财务工作中存在有较大的风险问题，将会严重阻碍企业的可持续发展，更会给企业带来不可估量的经济损失，可见，加强企业财务的风险管理工作十分重要。而保险公司作为一种经营风险的企业，在财务方面存在的风险比一般企业要更为严重，文章以人寿保险公司为研究方向，从财务风险的几种表现形式入手，分析导致财务风险发生的主要原因，最后提出几点财务风险管理措施，期望能对我国保险公司财务的风险管理工作提供些许帮助。 关键词 保险公司 财务 风险管理 一、引言

风险管理主要是指在一个肯定有风险的环境中，采取切实、合理、可行的措施手段，将风险降至最低的管理过程。将风险管理应用于企业财务管理工作中时，它能够有效地对各种财务风险进行管控，帮助企业做出正确的决策，以此来保证企业资产的完整性与安全性，促进企业实现经营活动目标。而保险公司由于经营活动的特殊性，在市场化运作环境中很容易出现各种财务上的风险。因此，深入分析保险公司的财务风险，采取切实、有效的风险管理措施，加强对财务风险的管控，便也显得尤其重要。文章便以人寿保险股份有限公司为研究方向，先对人寿保险的概念作论述，接着论述保险公司财务风险的几种表现形式，然后分析导致财务风险发生的主要原因，最后提出几点切实、可行、有效、合理的财务风险管理措施，期望能对我国保险公司财务的风险管理工作提供些许帮助。 二、人寿保险的概述

人寿保险属于人身保险的一种，主要是指以被保险人的寿命为保险标的，且以被保险人生存或死亡为给付条件的人身保险。从整个社会来看，各种危险随时随地威胁着人们的生命与健康。因此，我们必须采取一种对付人身危险的有效方法。而采用人寿保险，便可以对发生人身危险的人及其家庭在经济上给予一定的物质帮助，以此来增强被保险人抵御风险的能力，为家庭提供生活保障与经济保障。 三、保险公司财务风险表现形式

虽然国内保险业在目前已取得了相当可观的成绩，但随着市场经济的不断复杂化、多元化，使得我国保险公司的财务管理工作也越来越复杂，这种形势下，便逐渐突显出了保险公司的财务风险。以人寿保险股份有限公司为例，其在财务管理方面表现出的风险主要如下几点：


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（1）资产负债匹配性差。目前，我国保险业的资产负债匹配差，存在较大的风险，资产负债匹配性差，主要体现在三个方面：一是资产负债总量不匹配，即资金来源与资金运用的总额不平衡。会计年度内，现金流入总额与负债偿付现金流出总额不平衡，导致公司的现金流出现缺口。此时，如果保险公司面临保户的大批量退保，再加上新业务的缩减，可能会引发严重的偿付能力风险。二是期限不匹配，即资金运用期限与收益要与负债来源期限与成本不匹配。人寿保险公司已明确指出，资产负债期限不匹配，是导致公司保险资金运用瓶颈的主要因素之一。三是性质不匹配，即固定收益的资产与固定利率的负债不匹配。由于保险资金运用渠道狭窄，影响了资产与负债产品收益率匹配，从我国保险资金运用情况来看，由于保险资金渠道狭窄，致资产负债性质不匹配，进一步限制了资产与负债产品收益率的匹配，导致风险的发生。 （2）责任准备金提存不足。保险公司收取了投保人的保险费后，一旦有保险事故发生，便需根据参保数据进行保险金支付，但若是保险公司资金准备不充分，无法给参保人支付足够的资金，便会影响公司信誉，造成营运风险。

（3）偿付能力不足。客户从保险公司购买了保险单后，保险公司需及时为参保人员准备足够的保险金额，也就是指保险公司需拥有足够的偿付能力，才能得到参保人员的支持与依赖，反之，若保险公司偿付能力不足时，便会降低参保人员对公司的信任度，导致风险的发生。

四、导致保险公司财务风险发生的主要原因

通过综合分析认为，导致保险公司发生财务风险的主要原因，如下所示：一是法律法规不健全。在社会的快速发展下，我国保险公司所应用法律法规也是越来越完善，但与国外发达国家相比，我国制定关于保险方面的法律法规尚不是十分健全，已无法适应保险业自身发展及保险经营环境变化，由此便容易引起保险风险的发生。二是内控制度不完善。虽然保险公司的资金来源单调，但是数额巨大，若内控制度不完善，便会导致会计处理比较随意，不利于财务管理工作，导致公司财务会计信息受到严重冲击，影响公司的财务管理决策。 五、保险公司财务风险的管控对策

（1）加强财务风险预警管理。首先，完善财务风险预警体系。保险公司应该建立完善系统的财务风险预警体系，包括财务风险预警机制、财务资金监控系统、预警分析指标体系。通过完善的财务风险预警体系，对保险日常经营活动进行实时、动态的跟踪、监视，以便能及时发现可能出现的财务风险，并于早期发出预警信号，实现财务风险的管理与控制。其次，建立财务风险预警管理机构。通过财务风险预警管理机构的建立，解决保险公司财务预算编制中容易出现的问题，加强对现金流量的预算编制，督促公司及时完成制定的财务预算目标，并准确、客观地反映公司资金流量的使用方向以及使用范围，及早做好应对风险的准备工作。再次，加强财务预算的全过程控制。为了保证保险公司预算目标能够实现，避免内部人员控制公司预算管理情况的发生，公司还需加强财务预算全过程控制，通过全程的监督与管理，才能及时发现问题、分析问题，并提出科学、合理的优化对策。


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（2）建立健全内部控制体系。一是保险公司的财务运行机制对风险防范工作具有积极的意义，因此公司应该建立健全包括财务责任人制度、授权授信制度、会计审核制度等制度在内的内部运行机制，以提高内部控制水平，规范保险公司的财务管理工作。二是保险公司还应该建立健全内部稽核监管体制，处理公司日常的稽核工作，定期检查一级法人的任期责任性稽核、大额财务风险稽核、决算真实性稽核等，督促保险公司稽查工作更趋独立性、真实性、公平性。三是保险公司还可建立客户经理制度与员工激励制度，将公司经营业绩与客户经理薪资相联系，以此提高客户经理对工作的积极性、主动性。通过“人性化”理念，更好的管理基层员工，加强培训，提高公司员工的业务素质，为提升工作效率打好基础。

（3）建立资产负债管理体系。资产负债管理对保险公司经营至关重要。对于保险公司而言，要根据环境的变化和公司的业务状况对资产和负债进行统一协调管理。首先，建立资产负债匹配的管理体系和组织架构，对于保险公司来说，负债管理主要是产品的设计和定价，资产管理方面主要是选择投资组合并进行投资运用。资产负债管理要求产品组合与资产组合应紧密结合，当下由于我国资本市场不尽完善，要求建议保险公司应根据市场投资组合模式，开发出与之相匹配的保险产品，以此避免资产负债不匹配的风险。其次，大力提高资产负债管理的技术，包括利用先进的计算机技术，进行分析，建立分析模型等，以实现对资产负债管理的更先进科学的管理。

（4）加强财务人员的队伍建设。保险公司财务人员的业务素质高低，直接影响着公司财务管理水平的高低。换而言之，若财务人员专业能力参差不齐，业务素质普遍偏低，那就容易产生财务风险，影响到公司的正常运营。基于这一因素考虑，加强保险公司财务人员的队伍建设很有必要。首先，保险公司应该积极配合国家有关财务会计人员的培训计划，为公司财务工作人员提供培训与再教育的机会，以提高财会人员的业务素质能力。其次，加强财会人员的考核，公司应定期对财务人员进行业务考核，根据考核结果评估财会人员对专业知识的掌握度，及时发现需加强的重点，督促财会人员积极学习先进的会计知识，不断充实自己，丰富经验，为实际工作提供理论与技术支持。再次，保险公司可定期邀请专家或学者来公司进行财务方面知识的讨论与交流，以培养会计人员的风险管理理念，增强财会人员的风险意识，进一步加强财会人员的业务能力，为做好财务管理工作奠定坚实基础。 六、结语

保险公司财务管理工作对公司的战略发展起着重要的影响。因此，需进一步加强财务管理，规避风险的产生。保险公司应结合自身发展特点及不断变化的市场环境，从多个渠道加强财务风险管理，规避各种财务风险对保险公司的冲击与影响，促进公司的长效、稳定、可持续发展。

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