鄂旅投的企业财务管理调查报告

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《鄂旅投的企业财务管理调查报告》，欢迎阅读！

鄂旅投的企业财务管理调查报告

一、调查单位的情况

此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显。

二、调查内容

我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：

（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设。

（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。

（3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式。

（4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析，有无健全的审批机制。

（5）财务分析情况包括：企业进行财务分析的频率，进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。

（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。

（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻力。

（8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。


三、调查结果

被调查者从事财务工作的占，从事销售与采购工作的占，职称在中级以上的占。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。

在三家中小企业中：

（1）设立独立的财务机构的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查用户的。

（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，占调查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。

（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为（4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的。

（5）企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1家关注风险分析和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3家均选择利润总额和税后利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。

（6）进行财务预算的1家，占调查用户的。 （7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。


（8）实行会计电算化的2家，占调查用户的。 四、调查结果分析

从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：

1、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。

财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的企业管理制度不健全，特别是财务处理程序不正规、内部奉制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及时，不日清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不旁。

本文来源：https://www.wddqxz.cn/9b67682493c69ec3d5bbfd0a79563c1ec5dad7ad.html