二、库存现金管理存在问题及对策

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二、库存现金管理存在问题及对策

现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中，货币资金占据了公司资金的大部分，他直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益，因此，一套合法的现金管理体系尤为重要。

现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中，货币资金占据了公司资金的大部分，他直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益，因此，一套合法的现金管理体系尤为重要。 一、库存现金管理

库存现金管理主要包括库存现金的限额管理、库存现金的保管、库存现金的存取管理、库存现金的收付管理。现金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，是财务管理的集中表现。 二、超市库存现金管理的特点

现金流量大。对于连锁超市而言，现金流就是生命。连锁超市在经营过程中要保持充分的现金流量，提供丰富的产品储备，并随时根据市场情况进行调整。现金的开支统一核定。从现金流出角度，连锁总部、分部及其他部门的费用由总部统一核定和支付。从现金流入角度，分部必须要在总部制定的银行开设账户，此账户只能存款不出款，分部每日必须将销售货款全额存入制定银行。 三、万源超市库存现金管理的现状及问题 (一)万源超市

内黄县万源食品连锁超市在市场竞争中，靠品牌和质量取胜，以优质服务吸引客户。其营业面积8000多平方米，拥有8个连锁分店，1个货物中心近100人、运输车20余辆。其资产1000多万元，年销


售额达5000多万元。上缴利税40多万元、辐射城乡网点1100多个的大型服务用品超市。极大地满足了百姓购物需求，为内黄经济的发展注入了无限生机和活力。 (二)万源超市库存现金管理现状 1.坐支现象仍然存在

对于库存现金金额不超过三天的日常报销额，多余的存入银行，以便于盘点时没有差错。万源在总部执行的很好，但在连锁超市的执行尚有欠缺。

2.白条抵库现象基本不存在

现在许多公司因为资金不够，常开出白条抵充现金或者签发空头支票。万源据此制定了不能挪用现金开空头支票，每日每月一结的现金管理制度。这对现金管理有一定的帮助。 (三）万源库存现金管理存在的问题 1.无库存现金限额

万源限额核定名存实亡。在多头开户的情况卜，万源不愿主动执行规定，而银行也不去过问，多头提现，对于多出的部分未主动及时地交送银行。例如，万源超市每逢节假日，现金收入要比平常多3到5倍，万源超市并没有把多余的现金及时送交银行，库存限额超过了 规定。 2.存在坐支现象

万源超市存在这种情况:收到的现金未及时存入银行，放在保险柜里作为库存现金进行日常零星支出，有时候进货会直接把收入的现金进行支付。

3.随意使用现金，现金交易频繁

由于管理不健全，携带款项外出结算的现象}一分普遍。有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。比如，新鲜的瓜果蔬菜对于超市来说是紧俏商品，而供应商则需要现金付款，超市为了得到这些商品，不得不使用现金进行交易。 四、万源超市库存现金管理存在问题的对策

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