小企业财务管理制度

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小企业财务管理制度

财务管理制度一． 库存现金管理 1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不 得

超限额存放现金。 2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇 有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额 1 万元以上）时，需由两名人员乘

坐公司汽车前往。

6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入

内。

8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定 .

二．银行存款管理

1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公 司

各种银行结算业务。

2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相 关

的结算管理制度。

3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支

票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结 算），除上述结算方式外，其他不予使用。


5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银 行

存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错 通

知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。

8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票 的

用途、使用单位、金额、支票号码等。

三．往来帐款的管理

1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票 后，由

财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的 会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应 于业

务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 理，进行还旧借新。

12 月份中旬清

3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登 记相

应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四. 内部牵制：

1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五．本制度自下发之日起执行。


第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作

用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： （ 一） 认真贯彻执行国家有关的财务 管理制度。 （ 二） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理， 反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （ 三） 积极为经营管理服务，促进公 司取得较好的经济效益。 （ 四） 厉行节约，合理使用资金。 （ 五）合理分配公司收入，及时 完成需要上交的税收及管理费用。 （ 六 ） 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财 务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （ 七） 完成公司交给的其他工作。 第三条 公 司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会 计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作： 算、

财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （ 二） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节 约费用、提高经济效益； （ 三） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分 析：

（ 四）承办公司领导交办的其他工作。

（ 一） 编制和执行预

第六条 会计的主要工作职责是： （ 一） 按照国

家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二） 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节 支

潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 保

（ 三 ） 妥善

管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （ 四） 完成总经理或主管副总经理交付 的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： （ 一）认真执行现金管理制度。 （ 二） 严格 执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （ 三） 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （ 四） 严格支票管理制度，编制支票 使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（ 五） 积极配合银行做好对帐、报帐工

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