财务管理规章制度(4)范文(完整版)

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财务管理规章制度

第一章、固定资产和低值易耗品管理

1、必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。

2、固定资产由财会部门进行核算，按月计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。

3、低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（摊销法）。

第二章、资金管理

1、公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月与银行对帐，对未达帐项作未达帐项调节表。

2、建立钱、物、帐分管制度：

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（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。

（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。

3、建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务主管、总经理、董事长审批。

4、建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

5、公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经总经理审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向上级反映，采取措施，认真处理。

6、公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保资金的保值和增值而采取的措施。

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