财务预警机制

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财务预警机制

财务预警机制的含义

在市场经济条件下，企业生产经营容易发生财务危机 ,即因无力支付到期债务或 费用,导致企业经营出现困难甚至破产的各种情况。企业财务危机尽管形成的原 因有多种 ,结果的严重程度也不相同 ,但基本上都有一个逐步恶化的过程。因此 , 企业应该及早发现财务危机信号 ,预测并化解可能的财务危机 ,这就是实施财务预 警的意义所在 .

财务预警就是利用财务指标度量企业财务状况偏离预警线的强弱程度 发出财务 警戒信号的过程。

财务预警机制是企业选择重点检测财务指标 ,确定财务危机警戒标准 ,监测和发现 财务危机 ,及时警示有关负责人员，并分析企业发生财务危机的原因 企业财务运

行潜在的问题 ,提出防范措施的一种制度安排。它兼有监测 诊断和治疗功能 .

财务预警的方法

财务预警的方法分为定性和定量两大类 :

1.定性预警方法 . 其特点是分析人员根据自己的经验对企业财务危机的原因进行 分析 ,以判断财务危机发生的可能性 .比较典型的有 "四阶段症状分析法 ",即将财务 危机分为潜伏期 发作期 恶化期 实现期四个阶段 ,通过财务分析进行判断 .此外 , 还常用专家调查法 管理评分法等 .这类方法简单，但受分析人员的分析方法及其 经验等主观因素的影响较大。 2.定量预警方法 .主要有 :

(1)单变量分析方法 ,即运用单一变量 用个别财务比率来预测财务危机的方法。 主 要有三种 :比率分析法 利息及票据贴现费用判别分析法 安全率分析法 . (2)多变量分析法 .这类方法是通过建立多元函数来分析预测企业的财务危机 .

建立财务预警机制的前提、原则和作用 企业财务预警管理就是根据企业

经营和财务目标，分析资金流动运行规律， 即时捕捉资金管理过程中的堵塞、 浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失 误和管理波动信号， 并对企业的资金使用效果进行分析评价， 及时发出警报， 采 取相应措施， 建立免疫机制， 不断提高企业抵抗财务风险的能力， 使企业的财务 管理活动始终处于安全、 可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。 建立财务预警机制的主要是为了能对生产经营过程中的各种问题进行有效监测， 并及时进行信息反馈， 使管理者及时对与预期不符现象进行调整和修正， 把风险 降到最低程度。

(一) 建立财务预警机制的前提条件 企业要实施财务预警管理机制必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、 真实的信息传递和协调的企业组织等，特别是要有高素质的领导团队和职工队 伍，这是最重要的一个条件， 否则任何完善的预警管理制度都将形同虚设。 具体 来说：一是健全的财务风险管理制度是预警机制有效运行的基本保障； 二是企业 财务信息化建设是提高


预警能力的有效途径； 三是加强财务监管， 确保会计信息 质量是准确预警的关键； 四是定量分析与定性分析相结合； 五是具体情况具体分 析，力戒形式与教条， 因为财务预警机制只是辅助决策的一种手段， 不能一看项 目有风险就完全放弃。

（二）建立企业财务预警机制的原则 财务预警系统的基本功能是预防和化解风险的发生， 将风险造成的损失降到 最低。 当企业内出现财务状况恶化的迹象，预警功能发出预警信号时，可以提 醒企业经营者尽早采取措施， 及时寻找导致财务状况恶化的原因， 积极采取有效 措施，改善财务状况和财务结构， 化解财务风险。 通过整套财务风险预警机制详 细记录财务风险的发生缘由、 解决措施、 处理结果等， 弥补企业现有财务管理及 经营中的缺陷，变事后控制为事前、事中控制，可以起到防患于未然的作用。为 了提高企业财务预警管理的效率和效果， 在建立财务预警指标体系过程中必须坚 持以下原则：

1．实用性原则。所建立的预警体系必须真正起到预警的作用。 2．系统性原则。必须从整体出发，把企业作为一个有机整体考虑。 3．重要性原则。应抓住企业财务管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，注重 成本效益的要求，预警指标不宜过多。

4．前馈性原则。财务预警十分注重事前管理，因此在建立财务预警体系过 程中，应尽量克服财务信息滞后性的缺点， 不要仅仅依赖于会计信息和财务信息， 应把更多的精力放在过程管理中，起到防微杜渐的作用。

5．前瞻性原则。环境是不断发展变化的，企业也是成长的，因此必须坚持 发展的眼光，所建立的预警体系具有一定的前瞻性、动态性和适应性。

6．客观量化的原则。指标应具有一定的客观性，能够识别和预测，在指标 处理过程中，应尽量减少迭代层次，因为中间过程层次越多，越容易失真。同时 还应该注意数据挖掘和最优停止点的问题，指标数据的挖掘和利用应适可而止。

（三）建立财务预警机制的作用 企业建立的财务预警机制，实行财务预警管理，就应该实现如下一些功能才 是一个有效可行的财务预警。

1．捕捉信息作用。建立了该预警后必须能够随时发现警报信号。 2．预测功能。在该预警机制下能够预测危险事件的发展趋势和最终后果。 3．判断功能。所建立的预警指标要合理，能够判断事件的危险程度。 4．发出征兆功能。能够及时灵敏发出报警信号。

5．跟踪、预防和控制功能。能够跟踪事件的进展，及时分析警报原因，知

其 然更知其所以然， 制定有效措施，阻止事件的进一步恶化， 避免财务危机的发生。

6．对策功能。 能够提供有关警报事件的基本对策和方法， 起到辅助决策的作 用。

7．免疫功能。 能够横向借鉴同行业的经验教训， 能够记录本企业财务警报的 处理过程和评价结果， 不断总结和积累， 前车之鉴， 不断提高企业财务预警能力 和效果，提高企业的抗风险能力。

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