乱账处理的操作步骤

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乱账的处理操作步骤



账是怎么乱的？你只要不动它，根据熵增定律，它必然会一步步乱下去，乱到积重难返，乱到令人崩溃。

我最近遇到一个财务朋友，她新接手了一个公司的财务工作，前任给她留了一个烂摊子，她想重新整理一下，又感觉无从下手，问我有没有这方面的工作思路？

巧了，我也曾做过这类糟心的事，多少有点心得，于是帮她规划了以下工作步骤：

一、收集整理财务资料



先收集整理公司原先旧的会计凭证、会计账簿和财务报表以及相关的各类财务资料，如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等。对旧财务核算混乱的主要原因做到心中有数。

二、清产核资

清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。清产核资是首先应确定一个统一的时点，如果定在1月1日最好，不过就算在全年的其它时点也可以，最好选取某月1日。 1、盘点出纳库存现金：

与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。 2、核对开户银行存款：

让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是：

a. b.

一方记账有误；

存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

3、盘点仓库存货：

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对， 存货有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。

在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。 其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。凡是新的、金额大的，可以计入。

确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

4、盘点公司固定资产：

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

逐一对固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。






固定资产要找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。 5、与客户核对应收账款：

主要核对出售合同、报价单、送货单等单据。

制作每个客户应收账款对账单，先交出售人员核对，再由出售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标明相符，并退回。

如果不共同，应编制“往来金钱清查表”说明状况，注明相符不相符的金钱，将应收账款进行调整保持与客户共同。关于不相符的金钱依照有争议、未达账项、无法回收进行分类，针对具体问题采纳相应的办法。

一切有记载的债务，悉数制成表格，宁多勿漏，每笔债务要确认职责部分或人员，构成领导签字同意的债务表。领导也不能确认的债务就先不装进来，单独放在一个表里面，今后再说。

6、与供应商核对应付账款： 核对时首要核对合同、入库单等单据。

要求供货商制作每个供货商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。

如发现不一致，要查明原因，应编制“往来金钱清查表”说明状况，注明相符不相符的金钱，进行账务处理。关于不相符的金钱依照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采纳相应的办法。



7、核查给税务局税纳税申报信息：

查阅纳税申报系统中报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。

三、建账或调账

将资料收集整理，清产核资后，关于本来无账的，预备建账，关于本来有账的，要根据实际情况进行调账处理。方式上，要确保一切财物都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的财物，做一个待处理文件，推进公司高层确定全部财物归属。特别相关企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权明晰这一步不能完结，则难以成功建账。

将上述盘点表的财物与负债归集入相关科目制作平衡表，财物与负债的差额，便是一切者权益。一切者权益中，实收本钱比较好承认，另外除非有确凿根据，不然尽量不要承认本钱公积。用科目汇总表中财物与负债的差额，减去实收本钱和本钱公积，差额便是未分配利润。

总之，乱账的整理，是需要按以上方面逐一整理，理顺，每个方面都不能乱，理顺之后，还有一个最重要的作业，便是将财政作业准则化。准则化便是要把财政的每项作业用准则的方式来固化操作，包含财政管理准则与财政核算准则。规章准则包含但不限于下列几条：现金管理准则、发票管理准则、合同管理准则、财政报销准则、收购准则和成本核算准则。这样，以后公司的财政在准则的确保下，整个财政作业才会顺畅的运转，并朝越来越好的方向开展。

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