税务新政策汇总(2020版)

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税务新政策（2020最新版）



一、.2019年1月1日起，小规模纳税人增值税起征点上调至30万/季度；

二、一般纳税人：

A、增值税一般纳税人应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%；

B、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%；

C、出口退税：2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率；

D、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣且无需扫描认证； 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

E、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵

税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

三、进一步扩大小型微利企业范围，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业可享受小型微利企业税收优惠政策；

四、年度应纳税所得额100万以下减按5%计算企业所得税，年度应纳税所得额在100万-300万之间，减按10%缴纳企业所得税；年度应纳税所得额300万以上，按25%缴纳

五、2019年1月1日后实行的新版个人所得税按照本年累计数计算并根据超额累进税率级距表核算，第一梯度为年所得-免征额6万/年后不超过36000的部分，按3%的税率缴纳；


六、对增值税小规模纳税人减按50%征收附加税（与附加税免征政策可叠加享受）。

七、一般纳税人转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计不含税销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。



八、2019年3月1日后，小规模企业允许自开专票的八大行业：住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业；

九、勾选认证发票的范围扩大至全部一般纳税人！

勾选认证不再限制于纳税信用A级、B级、C级、M级的增值税一般纳税人，而是扩大到所有一般纳税人（包括D级）。

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