CPA战略章节易错题

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1、销售业务的运营风险：

① 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继；

② 客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭到欺诈

③ 销售过程中存在无比行为，可能导致企业利益受损 2、汇率风险是市场风险的一种

3、技术设计风险：技术在设计阶段由于技术构思或设想的不全面致使技术及技术系统存在先天缺陷或创新不足而引发的各种风险 4、战略风险至少要考虑以下几个方面

① 国内外宏观经济政策和经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策可能引发的风险。

② 科技进步、技术创新可能引发的风险

③ 市场对企业产品或服务的需求可能引发的风险

④ 与企业战略合作伙伴的关系、寻求战略合作伙伴可能引发的风险 ⑤ 与主要竞争对手相比，企业实力与差距可能引发的风险

⑥ 企业编制发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略可能引发的风险 ⑦ 企业对外投融资过程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节可能引发的风险 5、市场风险包括

① 产品或服务的价格及供需变化带来的风险

② 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险 ③ 主要客户、主要供应商的信用风险

④ 税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险 ⑤ 潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。 6、企业面对的外部风险：政治风险、技术风险、市场风险

7、企业面临的政治风险有：限制投资领域、设置贸易壁垒、外汇管制规定、进口配额和关税、组织结构及要求最低持股比例、限制向东道国的银行借款、没收资产等 8、与财务报告有关的主要风险包括：

① 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

② 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 ③ 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

9、内部信息传递运营风险包括：

① 内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行 ② 内部信息传达不通畅、不及时、可能导致决策失误，相关政策措施难以落实 ③ 内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力 10、采购业务的风险之一

供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 11、合同管理的风险之一

是未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主题资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益收到侵害 12、资产管理的运营风险


① 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

② 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力，资产价值贬损，安全事故频发或资源浪费

③ 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 13、人力资源的运营风险包括

① 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

② 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密或国家机密泄露

③ 人力资源推出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 14、组织架构风险包括：

① 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略

② 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠，职能交叉或缺失，推诿扯皮，运行效率低下

第五章 公司治理

1、广义的公司治理不局限于股东对经营者的制衡，还涉及广泛的利益相关者，包括股东、雇员、债权人、供应商和政府等与公司有利害关系的集体或个人。

2、公司制企业具有三个重要特点：1.有限责任制；2.股东财产所有权与企业控制权分离；3.规模增长和永续生命。

3、随着公司制企业的不断发展，现代公司呈现出股权结构分散化、所有权与经营权分离等典型特征，由此产生了治理问题，使公司治理成为现代企业所应关注的核心问题。

4、公司连续多年向公司董事、监事和高级管理人员提供购房借款体现的是“内部控制人”问题下的资产转移。

5、过高的在职消费、盲目过度投资是“内部人控制”问题的表现。 6、我国国企改革过程中的“内部人控制”的主要表现形式：国有资产流失、会计信息失真。 7、关联性交易、滥用公司资源、掠夺性财务活动属于“隧道挖掘”问题。

8、股权激励的具体方式有多种：股票期权、股票增值权、虚拟股票、业绩股票及限制性股票、延期支付、经理人持股等。

9、外部治理机制主要是指除企业内部的各种监控机制外，还包括各个市场机制如产品市场、资本市场、经理人市场对公司的监控和约束。

10、依据董事会权责特征和其他监督机构与董事会的权责关系，将其划分为单层董事会、双重董事会和复合结构三种公司内部治理结构模式。

11、中国上市公司信息披露包括三类：上市披露、定期披露、临时披露。

12、有效的政府监管体系包括4个：法律监管、行政监管、市场环境监管、信息披露监管。 13、终极股东经常利用公司股权进行资本运作，实现相关公司的股权交易，经常是公司高价收购终极股东持有的其他公司股权，造成公司的利益流向了终极股东，属于典型的“隧道挖掘”行为。

14、董事的善管义务包括3条：1.董事必须忠实于公司；2.董事必须维护公司资产；3.董事在董事会上有审慎行使决议权的义务。

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