酒店财务管理工具：计划、控制和分析

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酒店财务管理工具：计划、控制和分析

财务管理工具是指财务管理中所采用的各种技术和方法的总称。根据财务管理的过程，财务管理工具包括财务计划、财务掌握和财务分析。其中，财务计划又以财务预估为基础。

一、财务预估

财务预估是依据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对酒店将来的财务活动和财务成果作出科学的估计和测算。财务预估环节的作用在于，测算各项经营方案的经济效益，为决策供应牢靠的依据；估计财务收支的发展变化状况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务预估环节是在前一个财务管理循环的基础上进行的，运用已取得的规律性的熟悉指导将来。它既是两个管理循环的连接点，又是财务计划环节的必要前提。财务预估环节包括以下工作内容。 （一）明确预估对象和目的

预估的对象和目的不同，对资料的搜集、方法的选择、预估结果的表现方式等有不同的要求。为了达到预期的效果，必需依据管理决策的需要，明确预估的详细对象和目的，如降低成本、增加利润等来规定预估的范围。 （二）搜集和整理资料

依据预估的对象和目的，要广泛搜集有关的资料，包括酒店内部和外部的资料、财务会计资料、计划与统计资料、



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本年和以前年度资料等。对资料要检查其牢靠性、完整性和典型性，排解偶然性因素的干扰；还应对各项指标进行归类、汇总、调整等加工处理，使资料符合预估的需要。 （三）确定预估方法，利用预估模型进行测算 对经过加工整理的资料进行系统的分析研究，找出各种指标的影响因素及其相互关系；选择适当的数学模型表达这种关系；对资金、成本、利润的发展趋势和水平作出定量的描述，取得初步的预估结果。

（四）确定最优值，提出最佳方案

对已提出的多种方案，进行科学的经济技术论证，作出有理有据的分析结论，确定预估的最优值，提出最佳方案，以便酒店领导作出决策。 二、财务计划

财务计划是财务预估所确定的经营目标的系统化和详细化，又是掌握财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟订增产节省措施，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证措施的必要环节。

酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流淌资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润安排计划、对外投资计划等。每项计划均由很多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必需列出保证计划完成



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的主要经营管理措施。

编制财务计划要做好以下工作。

（一）分析主客观原因，全面支配计划指标

端详当年的经营状况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，根据酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。

（二）协调人力、物力、财力，落实增产节省措施 要合理支配人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应；在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益动身，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节省措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。

（三）编制计划表格，协调各项计划指标

以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用、利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否亲密衔接、协调平衡。



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