【税会实务】汇算清缴后退回的所得税如何账务处理

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【税会实务】汇算清缴后退回的所得税如何账务处理

【问】在2009年度汇算清缴后，因弥补2005年度亏损，在2010年退回的企业所得税如何做账？

【答】在2009年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下： （1）计提：

借：所得税费用 10000

贷：应交税费——应交所得税10000 （2）结转： 借：本年利润 10000 贷：所得税费用 10000

借：利润分配——未分配利润 10000 贷：本年利润 10000

【问】因预知2009年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。请问在2010年税务局退回税款后如何做账？ 【答】如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录： 借：银行存款

贷：以前年度损益调整

然后再结转以前年度损益调整科目： 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所

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