出纳工作在财务管理中的重要作用分析

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出纳工作在财务管理中的重要作用分析

作者：李萍

来源：《环球市场》2017年第25期

摘要：自改革开放以来，我国社会和经济的发展越来越快，财会制度改革也不断深化。出纳在现代企业财务管理中处于重要地位，轻视出纳工作，是企业财务管理的一大误区。从事于财务管理工作的出纳人员掌握着公司的经济命脉，对于公司的一些税收账单、支出账单以及公司项目的一些支出和收尾的工作都要经过出纳人员之手。出纳工作的好坏是财务管理中最基础的一项工作，也是财务管理工作能够顺利进行的重要保障。基于此，本文主要阐述了出纳工作的作用、出纳人员的工作职责、加强财务管理中出纳工作重要作用的策略，希望能为今后我国财会行业的发展带来一定的帮助。

关键词：出纳工作；财务管理；完善策略

在现在社会的发展中，我国经济发展水平不断的提高，在中国对于会计机制的策略也在不断随之发生着改变。对于公司的财务管理方面提出了一个新的挑战，也对出纳工作产生了一定的影响。在财务管理方面的从业人员很多，出纳工作作为财务管理的一个小的分支，却有着必不可少的重要性。 一、出纳工作的作用

出纳是会计工作的组成部分，具有自身专门的工作特点，主要表现在： 1.1社会性

出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。 1.2专业性

要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，另一方面也要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。 1.3政策性


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出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。 1.4时间性

出纳工作具有很强的时间性，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。一旦出现失误，能及时发现，通过回忆并找出原因，把握弥补的最佳时机。 二、出纳人员的工作职责

出纳人员的日常工作虽然看上去十分的简单，也十分的容易，但是实际上出纳人员在日常的工作中可以分为三个方面，一方面是对于现有资金比如现金的一些交付与结算，还有在银行中一些相关业务的办理工作。掌握好日常的资金流动记录，记录好出入账的账本。另一方面就是管理空白的支票还有一些公司项目中一些费用的收据，不得“坐支”每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏等，帮助办理手续和一些后续的收尾工作。最后一方面就是在财务管理中和会计配合一起核算公司的财务情况，以保证在银行的资金和现金与账本的上的保持一致。出纳人员必须在自己的岗位上保障在操作上是守法的也是规范的，并且在工作上应当作为财务管理的一个独立的岗位。 三、加强财务管理中出纳工作重要作用的策略 3.1完善资金制度

在企业生产中，资金制度需要得到较好的完善。首先，制度可以要求公司出纳人员要注意保管库存的现金，对其支出和收入都要严格记录，同时要求除出纳人员以外的人员不得插手库存现金的管理工作。其次，制度中要对选煤厂的资金支出工作要求非常严格，必须按照特定的流程来执行，需要由公司的会计人员对支出项目开具会计凭证，再由出纳人员对凭证进行复核，如果出纳人员认为会计凭证有问题，需要及时跟会计人员沟通并重新开具正确的会计凭证，如果出纳人员认为会计凭证没有问题，要及时执行付款项目，保证出纳工作的效率。再次，制度中需要对选煤厂出纳岗位的职责十分明确，尤其规定了出纳人员不得涉及会计岗位的职责，这是财务部门正常运转的基本保证。制度的完善能促使选煤厂财务工作有条不紊地进行，这也是公司整个生产经营的基本保证。 3.2提升出纳人员的从业素质

为提升公司生产经营水平，公司需要对内部出纳人员的从业素质进行提升。为此，建议公司从以下几方面做工作：公司要强化出纳人员在工作中的责任心，在工作中做到细心、耐心和


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专心，从而提升出纳工作的质量；公司可以挑选企业中专业水平较高的出纳人员，作为其他出纳人员的导师，安排培训工作，传授其他出纳人员更专业的出纳知识，帮助其他出纳人员提升工作水平；公司要对出纳人员提升高标准，要求每个出纳人员在工作中不断总结和进步，总结好的工作经验，并将工作经验与其他出纳人员分享，提升整个出纳团队的工作水平；公司要鼓励出纳人员参加各类职业性的教育工作，从中学到更多出纳工作方面的新知识，并将其用于工作中。

3.3制定出纳岗位的激励制度

正是因为出纳岗位在选煤厂的日常工作中占据如此重要的地位，所以建议公司针对出纳工作制定激励制度，制定的目的在于：让出纳人员体会到自身工作的重要性，也认识到自己在企业中的重要位置，并积极投入到个人的工作中，为财务工作贡献更大的力量。本文建议公司可以从下列几点来制定激励制度：制定精神激励制度，对于日常工作中表现突出的出纳人员，公司要在日常会议中对其提出表扬，让优秀的出纳人员坚持更好的工作，也让其他出纳人员和财务人员更努力的工作；制定物质激励制度，对于日常工作中表现突出的出纳人员，公司要给予一定的物质激励，发放奖金来起到较好的激励作用；制定晋升激励制度，公司可以针对出纳人员制定一整套的晋升制度，让出纳人员意识到自身的发展空间，为更好地表现自己、创造晋升机会而努力工作。 四、结束语

综上所述，在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。从而在一定程度上能够影响着社会的经济发展。出纳人员应该提高自身的专业能力和素质，严格按照规章制度来进行相关的手续操作，为企业的财务监督贡献自己的一份力量。

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