如何分析会计报表中的现金利润指标

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如何分析会计报表中的现金利润指标

我们要重视对利润中的现金含量进行分析，也就是要计算好下面所谓的现金利润质量指标。

我国传统的财务分析指标体系是以利润指标为核心，但现实中却只有现金才能解决支付问题，利润并不能解决支付问题。因为很多时候，利润中可能并没有现金或者只有很少的现金。可以说，在权责发生制下，利润与赚取的现金并不匹配，并且利润容易被操纵或作假、虚报、瞒报。因此，我们要重视对利润中的现金含量进行分析，也就是要计算好下面所谓的现金利润质量指标。

现金利润质量指标=(利润表各项现金收入之和-利润表各项现金支出之和)/净利润。其中，利润表各项现金收入之和以收付实现制原则为基础，扣除了非现金收入，其数据来源于现金流量表中的经营活动产生的现金流入量及投资活动产生的现金流入量有关项目。该数据亦可以从"银行存款"账户的"收入金额"栏和"库存现金"账户的"收入金额"栏取得。利润表各项现金支出之和，其数据来源于利润表中的主营业务成本、期间费用、营业外支出、所得税等项目。

该指标的最大值为1，说明净利润中含有的现金全部到位(到账)；若该指标小于1大于0，说明净利润中部分现金尚未到位(到账)；若该指标为0，说明净利润中不含现金；

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