在企业财务管理中现金流量管理的重要地位

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在企业财务管理中现金流量管理的重要地位

作者：赵如珍

来源：《科技创新导报》 2014年第5期



赵如珍

(唐山三友矿山有限公司 河北唐山 063101)

摘 要：在社会主义市场经济快速发展的新时期，市场竞争越来越激烈，企业所面临的生存环境也愈发恶劣。对于现在的企业来说，要想求发展，关键是要做好财务管理工作，帮助企业积累更多的财富，才能使企业有经济实力不断的创新和发展。而在企业的财务管理工作中，现金流量管理又处于最为关键的位置。不过我国企业在现金流管理方面的水平还较低，还处于经验积累、制度建立的阶段，该文主要就对现金流量管理以及其在企业财务管理中的地位做了简述。

关键词：现金流量 管理 企业 财务管理 地位

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-098X(2014)02(b)-0167-01

现金流量是指在某个会计时间段内，企业以现金收付实现制为基础，在经济活动中所产生的现金收入、现金支出以及差量情况。这里所说的经济活动有很多，比如筹资活动、经营活动以及投资活动等。加强现金流量管理的意义重大，但是目前我国很多企业未对这方面的工作进行系统性研究，缺乏理论认识，致使企业的发展举步维艰。究其原因，还是企业不重视现金流量管理所致。该文的研究目的就是要引起读者对现金流量管理的重视，正视其在企业财务管理中的地位。首先分析了企业做好现金流量管理的重要意义，然后再阐述了现金流量管理在企业财务管理中的地位。

1 企业做好现金流量管理的重要意义

首先，现金流量管理能够为企业财务管理提供有效的决策支持。现金是企业持续运作的基础，而且对现金的使用贯穿于整个经营过程，不论是资本支出、投资、利润分配、筹资等任何经济活动都离不开现金的支持。企业只有加强现金流量管理，才能将企业的盈利情况、经营情况以及市场变化等如实的反应出来，为企业财务管理者提供真实、可靠的数据支持。其次，对于现代企业的发展来说，现金管理的地位日渐上升。纵观我国经济市场以及企业的发展，不论是材料物资的采购、还是产品销售等，都会涉及到现金流动。一旦现金流动出现异常，就会给企业造成无可挽回的损失，甚至是直接导致企业破产。最后，现金流量管理直接影响着企业最终管理目标的实现。根据财务分层管理理论而言，通常可以将企业财务管理分为三个层次，即经营者财务、投资者财务、财务经理财务。其中，财务经理财务是最为直接的财务管理，归属非常专业的财务管理，直接对企业的现金以及现金流量进行管理。对于企业的财务管理来说，必须要利用对现金以及现金流量的管理来实现管理目标以及企业价值的最大化。同时，通过对现金流量的管理，可以帮助企业管理者对企业的经营状况进行监控和管理。由此可见，现金流量管理对于企业的发展来说，意义重大。

2 现金流量管理在企业财务管理中的地位

在社会主义市场经济快速发展的今天，企业的经营体制正处于转变时期，企业可利用现金的多少直接关系着企业的未来发展。而就目前我国企业的发展现状而言，企业可利用的现金不


足已经成为制约其发展的最大瓶颈。对于此，企业必须要正视现金流量管理在企业财务管理中的地位，在经济发展的过程中做好现金流量管理工作。具体而言，现金流量管理在企业财务管理中的重要地位主要体现在以下几个方面：

(1)现今大部分企业都期望能够及早实现规模经济，故而急欲改善自己在市场中所处的地位，这种发展冲动使得企业迫切的需要巨大的现金流量来支持自身朝规模经济转变。很多企业经受不住“规模经济”的诱惑，常常投入大批资金到与销售有关的领域，而这方面投资的增加会制约着企业的现金储备，给企业的现金流量造成持久的威胁，稍有不慎就会给企业带来无可挽回的损失。针对这种情况，企业必须要做好现金流量管理，重视其在财务管理中的地位，以此保证企业的安全。

(2)影响企业现金流量的除了企业所处的市场环境，还有企业在经济市场上的地位。据相关的研究表明，如果市场的发展较为缓慢，那么企业的市场占有率与其所获取的现金流量成正比，即市场占有率越大的企业，所获得的现金流量也越大。相反，在一个快速发展的市场上，不论企业的市场占有率是高还是低，它们所获得的现金流量都比较低。在这样的环境中，企业要更加重视对现金流量的管理，以此帮助企业摆脱市场困难。

(3)随着市场经济的发展，市场竞争愈发激烈，企业为了在市场上获取竞争优势，就必须要提高自身的竞争实力，因此企业通常都是实行目标聚集战略或是差异化战略。但是，这些战略在起到作用之前，往往需要投入大量的现金。实质上，不仅仅是指企业的这些战略，企业在发展过程中的其他很多战略在运行之前都需要投入相当多的资金，这就使得企业必须要承受短期大量现金支出的风险。由此可见，现金是企业发展中不可缺少的必备资源，同时也是制约企业发展的资源。为了降低现金流量对企业发展的影响，必须要对现金的使用进行合理的管理。因此，现金流量管理工作对于企业的发展来说极为重要。

3 结语

总而言之，现代经济市场是一个非常复杂的系统，企业处于这样一个复杂多变的环境中，必须要重视财务管理工作，尤其是财务管理中的现金流量管理。这样才能确保企业在新时期，能够从激烈的市场环境中获得一席之地。

参考文献

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[4] 林志德.如何由企业财务报表分新入手加强企业现金流量的管理[J].决策与信息：下旬,2011(9):205-206.

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