陕西建工集团资金管理存在的问题及对策

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陕西建工集团资金管理存在的问题及对策

作者：梅璐璐 丁琦

来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第07期

摘 要：资金是一个企业生存发展的关键，资金作为企业最重要的纽带，发挥着极其重要的作用。本文通过分析资金管理对陕西建工集团的重要性，针对陕西建工集团资金管理中存在的问题进行深入分析，提出了相应的解决对策。 关键词：建筑企业 资金管理 对策

资金是企业生存和发展的血液，是一个企业进行财务管理的核心，陕西建工集团作为我国具有代表性的企业集团，随着集团业务、资产规模的发展与扩大，资金流量的显著增多，资金管理的重要性也日益凸显。

一、资金管理对陕西建工集团的重要性

1.降低陕西建工集团的财务风险。对陕西建工集团来说，资金作为企业的“血液”，在企业日常业务与活动中不断的循环周转，倘若陕西建工集团的资金管理制度不完善，出现资金的断流，就会造成建工集团无法及时还本付息，从而影响企业的信誉。而通过加强集团的资金管理，约束长期借款与短期贷款相关业务的资金流出可以降低陕西建工集团的财务风险。 2.提升陕西建工集团的综合管理能力。资金管理对陕西建工集团来说不是一个单一环节，它需要集团内部各部门及员工的积极配合。资金管理的水平不仅反映该企业的综合管理能力，同时高水平的资金管理还可以降低企业的财务风险，进而从整体上提高企业的管理能力。 3.增强陕西建工集团的盈利能力。充足的资金是企业经营发展的重要保障。在建筑业企业提供的服务日趋同质化的今天，需要陕西建工集团优化自身的资源配置，增强自身的竞争优势，扩大集团的市场份额。资金管理在财务管理中的随机模型及库存模型决定着陕西建工集团的盈利能力。对于陕西建工集团而言，优化资金管理模式可实现企业利润最大化的目标，最终增强陕西建工集团的盈利能力。

二、陕西建工集团资金管理存在的问题

1.集团内部资金管理意识淡薄。管理层方面，陕西建工集团的高级管理层偏向于对本集团的产值和经济效益的关注，在投标过程中过分压低价格，不重点分析建设单位的资信情况，盲目承诺垫资，给企业日后的资金管理活动留下隐患。集团员工方面，员工对于资金管理活动的认识不充分，认为这仅仅是财务会计部门的责任，与自身没有任何关系，在平时的工作中铺张浪费，导致企业的费用开支持续不降。集团员工在相关专业知识及能力上存在一定的不足，专业人员相关专业知识较为匮乏，经验欠缺。除此之外，集团内部管理层及员工对于资金管理的


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时间价值观念缺乏，在资金的循环过程中缺乏科学性和统一协调性，在财务工作中财务人员没有充分考虑资金的时间价值问题。

2.集团资金预算管理制度不完善。集团预算管理制度中存在着一定的缺陷，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束较弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实，集团年末账面利润看似不少，但应收账款高居不下。在集团的资金集中管理工作中，各个项目工程款的回收不能及时汇缴到总部，造成企业资金调度较为困难，相关备用金管理制度不完善，存在备用金审核不认真、使用途径不符合以及不按照相关规定使用等问题。这些问题都是没有制定完善的资金预算管理制度，而造成集团浪费较为严重的现象。

3.集团应收账款风险较大。集团在项目回款方面存在着巨大的风险，主要是由于第一，集团在对业主方的调查不充分的情况下，为与客户建立良好的关系，为其垫资、即使赔本的工程也要上，并未建立相关客户应收账款信用机制。第二，集团在垫资施工以前没有对工程项目进行详细的评估，未充分认识到其存在的风险和可能带来的损失。这样就会导致集团的垫资施工项目出现回款困难的现象，进而影响集团的现金流，影响集团的未来发展。

4.集团垫资严重劳务成本过高。在集团项目中，大量的地方工程没有严格按照基建程序处理，投资资金没有完全落到实处，而处于弱势方的集团需要接受一些类似于需要提前全部垫款或者为建设单位垫付部分的工程价款，在一定程度上占用了集团的项目资金，从而导致了集团对项目资金的需求，增加了劳务成本。此外集团没有符合自身的资金管理信息系统，在对基层单位建设信息及采购信息上了解不到位，资金管理中会存在信息不对称，监控管理不到位等现象，而且相关资金的业务流程及控制标准不完善，使得资金的安全性无法保障，这一现象也会导致集团的资金劳务成本增加。

三、完善陕西建工集团资金管理的建议

1.强化集团内部管理层及员工的资金管理意识。对于管理层而言，集团要对领导者、经营者的成本控制意识加强宣传教育，让资金管理的思想贯穿于每个领导者的工作当中。在员工管理方面，应该配置专门的资金管理人员对其进行管理，对员工实时做好岗位培训以及专业知识培训，增强集团员工的预算管理意识，使预算管理工作能够有效控制企业的成本支出与效益获取，能够对资金的合理性使用进行严格监控。而且对集团员工采取及时的考评和客观的奖惩措施，确保提高员工工作的积极性。同时，加强集团内部管理层及员工对于资金管理的时间观念，资金管理的及时性可以促使集团资金的循环与周转，提高财务人员对于资金管理的时间价值观念有助于解决集团财务方面方面不及时、不全面等问题。

2.完善集团资金预算管理制度。对于不切实际需要调整预算的，应及时分析原因，提出预算修正申请，在预算执行过程中，各预算执行部门要及时检查、追踪预算执行情况，掌握分析预算与实际的差异，对存在的问题提出改进措施，定期向预算管理部门报告，以利于预算管理部门掌握整个预算的执行进度情况。对于集团资金的集中管理工作，一方面，要提高各项目部收回工程款后及时汇缴的速度，使总部有充裕的资金在不同项目部之间调剂余缺，降低企业的


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财务费用，提升企业的经济效益。另一方面，集团总部要设立各项目部的备用金管理制度，并对其使用时设置严格的制度，减少项目部的铺张浪费现象。

3.健全集团应收账款风险防范机制。降低集团应收账款的风险，提高集团的资金回笼速度，进而减少坏账的发生。第一，集团在与业主签订协议、接受业务时，应控制前期的信用风险，通过客户资信调查和评估机制来建立客户的信用档案，并在项目工程施工的过程中对客户的实施情况进行跟踪调查，设立信用管理机构来对帮助集团管理信用风险。第二，集团在垫资施工以前应该对工程项目进行详细的评估，在项目施工过程中，要及时对项目进行动态的监督和监控，确保建筑施工企业的前期垫资能够顺利收回。第三，集团在对应收账款的回收管理机制上，建立约束机制并完善绩效考核机制。

4.建立资金统一体制降低资金使用成本。对于集团的项目建设施工，应建立严格的基建处理程序，将投资资金落到实处。对于需要提前全部垫款及部分垫款的，做好相关保障制度，降低集团对项目资金的需求，减少劳务成本的占用。同时在集团内建设统一的资金管理信息系统，集团可以从基层单位或业务的源头实时、垂直采集所需的信息，避免集团与所属企业之间由于中间环节的加工而导致的信息不对称问题，提高集团对所属企业资金集中管理和实时监控的能力。 参考文献：

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作者简介：梅璐璐，陕西服装工程学院，研究生，助教，研究方向：财务管理；丁琦，陕西服装工程学院，本科，2012级会计学专业毕业生，研究方向：财务管理。

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