两税合并对企业的影响研究

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两税合并对企业的影响研究

随着我国税制改革的不断深化，2016年5月1日开始，国家开展了“营改增”试点工作。随着时间的推移，2017年5月1日全面推开“营改增”，并宣布“两税合并”的正式实施。这一的出台极大地促进了我国税收制度的现代化，也在企业经营方面产生了重要的影响。本文旨在探讨“两税合并”对企业的影响，并就此提出改进方案。 一、两税合并的背景和实施情况 1. 背景 新税制改革起源于税负不均和税收体系不完善的问题。由于过去的税收制度一直采用了并存的增值税和营业税两者，增值税主要负责工业生产环节的税收征收，而营业税主要负责商业服务业的税收征收。这使得企业的纳税成本高昂，对其经营形成了较大的压力。 2. 实施情况 在全面推进“营改增”后，“两税合并”便成为国家决策者推动税制改革的重要手段。这一主要针对的是将原来的增值税和营业税合并成为一种新的税种，即增值税。企业可以通过增值税专用发票来抵扣之前所缴纳的营业税，以此降低企业的税收负担。在实施过程中，国家税务局还推出了“五证合一”的便捷操作，使得企业的税收申报及纳税工作更加的便捷。 二、两税合并对企业的影响 1. 具体影响 研究发现，两税合并对企业的影响主要集中在以下几个方面： （1）成本降低：采用增值税进行征收，使得企业可以通过增值税专用发票抵扣之前所交的税费，进而降低企业的税收负担，提高企业的经营效益。 （2）税务申报简易：相比于原来的“两税合一”制度，新的“五证合一”给企业带来了更加便捷的操作方式，可以既减少了企业的操作成本，又减少了误报和漏报资情况的发生，更为重要的是，新


的实施也提高了国家对税收管理的效率。 （3）商业竞争加剧：随着税制改革的不断深化，增值税制的逐步完善，对于那些逃税或作假纳税的行业，相应的治理力度也将不断加强。因此，在市场经济的背景下，加大商业竞争已成为企业生存与发展的核心问题。 2. 对企业运营的启示 随着“两税合并”的实施，企业在价值创造和降本增效方面也提出了新的要求。企业应理性看待积极的税收改革，明确自身的法律责任和申报义务，不断完善企业财务管理结构和内部体系，促进企业获取和管理财务信息的透明度。 同时，企业还应该加强内部财务管理，规范各项财务制度并做好宣传工作。此外，企业还要借助财务管理信息化、数字化手段，对财务信息进行科学管理，以提高财务效率、降低成本为目标。 三、两税合并可能存在的问题 1. 税负的重分配问题 虽然“两税合并”为企业提供了更多的减税、免税等。但是，由于各地税收优惠力度不同，企业间存在不同的税负重分配问题。同时，由于税收征收模式的不同，增值税制实施也给一些小企业带来了一定的不适应，加大了一些企业的财务负担。 2. 对企业的经营管理水平的要求 随着“两税合并”的实施，企业真正面对的将是财务信息透明度与管理效益的提升。对于某些企业而言，财务流程的规范化、财务信息的透明度、财务管理水平的总体提升都将是一次优化机遇。 四、改进方案 1. 加强税收的沟通与协调 由于税收的实施会受到地域因素、行业因素等多种因素的影响。因此，国家在推行税收时，需要加强与地方领导、行业部门的沟通，及时掌握税收实行的各种变化，为企业提供更为具体的帮助和指导。 2. 深化税务服务 随着税务改革的深化，税务服务的质量也需要及时进行升级。为了更好地帮助企业解决各种相关问题，国家领导可以只是开展一系列

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