合理避税存在问题

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几个问题

（1）存货计价避税，在我国现行会计制度中，明确规定企业可采用的的计价方法有先进先出法，加权平均法。

（2）费用分配避税，利用不同的费用分配方法，在现有会计准则允许的范围内，进行合理筹划，也可达到避税目的。如固定资产计提折旧方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等，在累进税率的情况下，采用直线折旧法每年提取的折旧比较平均，它使企业的产品成本不至于大起大落，企业的利润水平也因此比较稳定，从而避免了由于过高的利润而带来比较高的税负。在物价相对稳定的情况下，加速折旧虽可获得部分税款的时间价值，但在纳税绝对额上却增加了负担，由于时间价值的获取比不上税款的实际损失，所以并不划算。

三、企业合理避税的现状和突出问题

现阶段，随着我国社会主义市场经济的发展和改革开放的不断深入，企业合理避税行为有着广阔的发挥空间。然而，由于我国对合理避税的研究尚不够完善，在某些领域没有形成规范，导致企业在进行合理避税时出现失败，不仅难以达到减少企业运营成本的目的，而且给企业的发展带来了较大风险。因此，企业对合理避税问题进行一些认识和思考是极为必要的，找出合理避税失败的原因是当前企业面对的现实性问题。

（一）企业财务水平较低，不能满足合理避税要求合理避税对企业财务管理的水平要求比较严格，需要企业财务人员对国家宏观经济政策和相应的税收政策进行深层次的解读，并结合自身企业特性，研究出可以为企业所利用的政策规定，制定出合理科学的避税方案。因此，这是一项高水平、高层次的财务管理活动。现阶段，大多数企业在制定避税方案上的财务水平较低，尚不能满足其要求，往往出现风险评估错误，相关行为控制不足等问题，造成避税方案达不到减少企业运营成本的目标，甚至将合理避税行为演变为逃税、漏税行为，极大地损害了企业形象，影响了企业的长期健康发展。

（二）企业在制定避税方案时缺乏专业的指导企业要想制定出一个科学合理的避税方案，就需要对国家目前的经济形势进行宏观上的把握，认真分析现阶段国家税收政策，研究国家税收重点，发掘出隐藏的特殊经济优惠政策，同时做好企业的财务风险预估工作。只有在这些前提的保证下，企业制定出的避税方案才能满足不违背国家相关法律法规，减少企业纳税金额的目标，才能称之为合理避税。然而，现阶段我国大部分企业财务管理部门在制定避税方案时缺乏专业的指导，在制定避税方案时往往没有满足上述前提条件，有极大的盲目性。这种不规范的避税方案极易导致避税的失败，即使成功，也会为企业的长期发展埋下较大的隐患，制约企业的健康发展。

（三）企业在进行合理避税时对未来风险估计不足企业避税活动往往是机遇与风险并


存。因此，企业要在进行合理避税时做好对风险的把握。然而，风险具有不确定性和突发性等特征，对于不明显的风险往往难以一一发现出来，这些潜伏在企业发展道路上的未来风险就是一枚枚定时炸弹。部分企业在进行合理避税方案制定时往往只考虑眼前利益，以减少税金为终极目标，忽视潜在的风险，给企业的长远发展造成了相当大的不利影响。即使部分企业管理层能意识到企业内部潜在的风险，但由于企业财务人员的专业素质所限，难以挖掘出潜在风险并加以解决，导致未来风险对企业造成不利影响。

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