财务管理方案设计

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K1+478～K1+5888段左侧片石混凝土挡土墙第1部分

制衣厂财务管理方案设计大纲

一、财务机构与人员设置

1．财务机构设置原则。

财务机构设置原则，采用企业负责人（法人）领导下的财务主管负责制，实行自上而下的统一领导、同时，一级对一级实施管理，要求机构简化、严密、效率高。

董事长

财务部（财务主管）

综合会计 出纳



2．财务人员配备。

财务人员配备3人，其中：财务主管1人，综合会计1人，出纳1人。 3．财务部职责范围（略） 4．财务主管岗位职责（略） 5．综合会计岗位职责（略） 6．出纳岗位职责（略）

二、财务制度

1．预算管理制度。预算管理制度是财务管理制度的基础制度之一，在成本、费用、资金、利润等管理方面都会涉及到预算，预算按内容分总预算和专门预算。

A．总预算有预算资产负债表、预算损益表和预算现金流量表， B．专门预算有部门期间费用、资金需要量、开发项目成本等专门项目的预算。

2．内部牵制制度。 A．授权审批（略）

B．不相容职务分离（略）

C．预算控制、会计记录控制（略） D．资产接触与记录使用控制（略） E．票据管理（略）、 F．稽核控制（略） 3．内部稽核制度。

A．审核原始凭证（略） B．审核记帐凭证（略） C．审核收支凭证（略） D．复核会记凭证（略） E．财产清查（略） F．追责任究（略）

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4．统计制度。必需建立各层次的统计职能，从车间班组开始，到各个部门。统计人员可以由各单位人员兼任，业务上受财务部领导。统计体系图如下：

财务部

各部门（车间）统计

班组统计



班组统计



班组统计



5．财产物资管理制度。作为资产运动基础的财产物资运动资金，涉及的部门多、范围广，需要各部门协调配合。财产物资管理实行归口分级管理，在归口分级管理中落实财产物资管理责任单位、责任岗位，并依据具体管理制度进行财产物资管理。

A．材料入库检验制度（略） B．材料入库管理制度（略） C．材料领退制度（略）

D．.外购商品管理制度（略） E．半成品库存管理制度（略） F．产成品库存管理制度（略）

G．异地（门市部）库存管理制度（略） H．低值易耗品管理制度（略） I．固定资产管理制度（略） J．办公物品管理制度（略） K．财产物资清查制度（略）

三、会计制度设计。

1．会计科目设计和会计核算系统设计（略） 2．内部控制系统设计（略）

3．货币资金内部控制与核算规程设计（略） 4．采购与付款内部控制与核算规程设计（略） 5．生产制造内部控制与核算规程设计（略） 6．销售与收款内部控制与核算规程设计（略） 7．存货内部控制与核算规程设计（略）

8．投资、筹资内部控制与核算规程设计（略） 9．固定资产内部控制与核算规程设计（略）

四、相关业务管理制度

1．定额管理制度。

A．材料消耗定额（略） B．燃料消耗定额（略） C．水电气消耗定额（略） D．单位产品工时定额（略）

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