库房财务管理制度(cw004)

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库房财务管理制度



题 目 起草： 审核： 批准：

库房财务管理制度 年 月 日 执行时间 年 月 日 颁发部门 年 月 日 共印份数

编号

SINO-CW-004-02 第1页 共2页

年 月 日 分发部门：

总经办 行政部 财务部 市场部

财务部

证券部 QA QC 工程部 生产部

第 份共 份 物资供应部



目 的：正确开展公司财务核算，提高财务监控能力， 应用范围：适用于财务制度的规范。

责 任 人：财务负责人 财务部部长 财务部主管 内 容： 1.

库管人员行政管理隶属于物资供应部，但其制单、记账、账实核对及物品盘盈盘亏的账务处理等工作须接受财务部门的业务指导。财务部对库房账的设置、使用等进行业务指导。

2. 3.

材料入库须有检验单，检验合格后的材料方可办理入库手续。

库管人员对于入库物资应认真清点，库管人员应在入库单单据上签字，材料入库单还应有采购人员签字。

4.

材料的领用需由领料人填制领料单，并经部门负责人签字，领料单应详细填列各栏目，对于车间领用的能够直接划分入特定产品成本的物资，应注明产品品种，不能直接划分入特定产品的物资，应注明用途。月底，库管人员应对领料单按物资品种、数量、金额进行汇总并填制送料卡，送料卡一式三份，库管人员在月底结账后一份作为登记库房账簿的依据，一份上交财务部，作为财务部记账依据，一份作存根备查。

5.

委托外加工发出库存材料时应填制出库单，加工后收回应填制入库单。

对于已入库但购货发票尚未到达的材料，库管人员在材料检验合格后入库应填制入库单，该批材料发票若在月底仍未收到，库管人员应在入库单上注明“暂估入库”。库房对暂估入库的材料应单设账页登记，于收到购货发票时库管人员应填制红字入库单冲销暂估入库材料，并在单据上注明“冲销暂估”，并重新填制正式入库单。

6.

材料计价采用计划成本法。公司财务部在每年底制定出各种材料的计划成本下发库管人员，计划价格应与材料不含税价接近，财务部可不定期对计划价格进行调整。

7. 8. 9.

入库单、出库单、送料卡等库房物资出入库的单据应项目填写齐全，字迹清晰，计算准确。 库管人员应设置账簿登记实物的收、发、存情况。

库房账簿按库房、物品类别分设明细账。库管人员应对物资的收、发、存单据分类编号，据以登记账簿以便于查对、检查、并按财务规范登记账簿，不得乱涂乱改，字迹宜工整清晰，阿拉伯数字应符合规范填写。库管人员应根据管理要求定期结账，每月月底按会计规范结账，并标


题 目 库房财务管理制度



编号 SINO-CW-004-02 第2页共2页

明结账标记。

10. 11.

库管人员所管产成品账只登记数量不登记金额，材料账则应同时登记数量和金额。

库管人员工作所需的料单、料卡、会计账簿等与财务工作相关的资料由库管人员提出要求，格式应经财务部审定。

12.

库房结账日为每月25日，库管人员应抓紧时间汇总凭证，登记账簿，核对账目，盘点物资，填制“材料收、发、存月末汇总表”、“产成品月末库存表”及“材料盘点表”。库管人员应在结账后三个工作日内将已核对相符的料单，料卡及汇总表等资料上交财务部作为记账依据。

13.

在库房结账后五个工作日内，财务部应将材料账、产成品账与库房账目核对相符，并定期对实物进行盘点，一般每年年底进行一次全面清查，每月月底对产成品等重要物资进行盘点清查。对于盘盈物资应及时填制入库单，并在入库单上注明“物资盘盈”。

14.

物资的盘亏、毁损和报废，应由库管人员书面说明情况，经其部门领导查清责任归属后提出初步处理意见，再报经公司分管领导批准后处理，对因管理不善造成的物资丢失和损坏，由责任人按损失金额的10%—100%的比例予以赔偿，情节严重者可给予罚款等行政处罚。

15.

库管人员及与库管工作联系紧密的财务人员应对材料采购价格，每月领用数量，材料和产成品存货等情况保密。

16.

由于财务部对于采购的材料的每月集中付款，材料入库时购货发票应由库管人员妥善保管，库管人员应在集中付款日前将发票传递到财务部。库管人员收到发票，传递发票应建立登记本进行登记，以加强发票的管理。

17.

公司财务部有权对库管人员的业务能力、工作态度等进行评价，并可向其上级领导反映情况，进行考核。库管人员也有权对财务人员不负责任的行为向其主管领导进行反映。

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