管理用财务报表及其财务分析体系

2022-04-11 22:41:14   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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管理用财务报表及其财务分析体系

(一)管理用财务报表 1管理用资产负债表

1、区分经营资产和金融资产主要标志是看资产是生产经营活动所需的,还是经营活动不需要的闲置资金利用方式。经营资产是销售商品或提供劳务所涉及的资产。金融资产是利用经营活动产生的额外现金过程所涉及的资产。

2、经营负债是是销售商品或提供劳务所涉及的负债。一般是无息负债。金融负债是债务筹资活动所涉及的负债,一般是有息负债。

3、净负债,是企业用金融资产(闲置资金)偿还金融负债后的实际负债,是公司真正背负的偿债压力,因为与金融资产对应的负债是立刻可以用金融资产变现偿还的。

说明

资产=经营资产+金融资产

=(经营性流动资产+经营性长期资产)+(短期金融资产+长期金融资产) 负债=经营负债+金融负债

=(经营性流动负债+经营性长期负债)+(短期金融负债+长期金融负债) 净经营资产=经营资产-经营负债

基本公式

=(经营性流动资产+经营性长期资产)-(经营性流动负债+经营性长期负债) =(经营性流动资产-经营性流动负债)+(经营性长期资产-经营性长期负债) =净经营性营运资本+净经营性长期资产 金融负债=金融负债-金融资产=净负债 净经营资产=净负债+股东权益=投资资本

1、货币资金:三种做法:1)全部列为经营性资产;2、合理推算经营活动所需货币资金,多余部分列为金融资产;3、全部列为金融资产。在编制管理用资产负债表时,事先要说明采用哪种方式。 2、短期应收票据:以市场利率计息的是金融性资产,无息的是经营性资产。

3、短期权益性投资:是金融性资产。 4、债务投资:是金融性资产。 5、长期权益性投资:是经营性资产。

6、应收项目:大部分是经营性资产。其中:1)应收利息来源于债务投资,所以是金融性资产;2)应收股利分为两种:

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