小规模纳税人账务处理流程及凭证要点

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增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点

1、 缴税凭证处理

借：应交税金—增值税3％ —城建税

其他应交款—教育费附加 贷：银行存款

2、 费用凭证

借:管理费用-明细

贷：现金或银行存款

打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票） 食品、小额餐费 电费、水费 房租、场地租赁费、租车费 过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车保险、财产保险 印花税、房产税、土地使用税、车船税 3、社保及住房公积金 借:管理费用—社保类

住房公积金 其他应收款—社保类 住房公积金 贷：银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用,汇算清缴在做调整 4、工资

（1）计提

借：管理费用-工资

贷:应付工资

（2）发放工资 借：应付工资

贷:其他应收款-社保等

应交税金—个人所得税 现金

营业外收入(单位内部罚款） 应附：工资表 两张凭证可以合并 5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块 借：管理费用—折旧 贷:累计折旧 6、 往来收款

借：银行存款或现金

办公费 招待费 福利费 水电费 租赁费 汽车费用 保险费 税金


贷:应收账款 –明细或其他 往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 7、 往来付款

借: 应付账款 –明细或其他 贷：银行存款或现金 往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称（简称) 8、 进货

借:库存商品—明细 贷：银行存款

现金

应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时,如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。

借：库存商品-明细

贷： 应付账款-暂估入库 9、 销货

借:现金

银行存款

应收账款-明细或其他 贷：商品销售收入—明细 应交税金—增值税3％

计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1。03 增值税=开票金额—商品销售收入 10、 计提城建税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金—-城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算：

城建税=-增值税＊7% 教育费附加=增值税＊3％ 11、 计提所得税 借:所得税

贷：应交税金—应交企业所得税 缴纳时：借：应交税金—应交企业所得税 贷：银行存款 简化处理方法:借:所得税

贷：银行存款

12、 结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—明细

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