风控财务分析 公式

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一、 财务指标分析 指标种类 销售毛利率% 销售净利率%

盈利能力分析

权益报酬率% 成本费用利润率％ 普通股每股账面

价值

资产结构与营运能力分析

存货周转天数 货币资金周转率%

360／存货周转率 月销售收入／货币资金月平均额

30／货币资金周转率



说明货币资金流动快慢、利用率的高低

货币资金周转天数

资产结构

流动资产周转率% 应收账款周转天数

360／应收账款周转率 年销售净收入／流动资产年平均余额



说明企业流动资产的周转速度

应收账款周转率％



存货周转率%

销售成本／平均存货



说明一定时期企业存货销售的快慢

营业周期

存货周转天数+应收账款周转天数



固定资产率%

固定资产额／资产总额



流动资产率％

流动资产额／资产总额



净利润／平均所有者权益 利润总额／成本费用总额 （股东权益总额－优先股股东权益）／平均普通股股东权益

制药业45%、家电35%、汽车40%、房地产15%、日用40-45%、重机制造55-60%、运输65%、建筑60-70%、IT 30-40%、化工60-70%、酿酒60%、商业40-60% 制药业50%、家电60%、汽车60%、房地产85%、日用55-60%、重机制造40-45%、运输35%、建筑25-35%、IT60-70%、化工30-40%、酿酒 30%、商业40-61% 说明需要多长时间才能将期末存货全部变为现金



说明发行在外普通股的账面价值



说明每一元所有者权益所获净利润额 说明利润总额与成本费用的比率

总资产报酬率% 资产利润率%

净利润／平均总资产 (净利润+利息费用)／平均总资产



说明资产获利能力 说明资产获利能力

营业利润率%

指标公式

(销售收入－销售成本）/销售

收入

指标数据

指标经济含义

说明每一元销售中的毛利额 说明每一元销售收入中的净利润额 说明每一元销售收入中的营业利润额

净利润/销售收入净额 营业利润/销售收入净额

年销售净收入／平均应收账款余额



说明企业应收账款回收的快慢


与营运能力分析

固定资产周转率%

年销售净收入／固定资产年平均余额

年销售净收入／年平均总资产

360／总资产周转率



说明用销售收入收回固定资产投资所需要的时间、固定资产利用效率

总资产周转率%

反映企业整体资产周转速度

总资产周转期



反映企业偿付长期债务的能力和衡量企

资产负债率％

负债总额／资产总额



业利用债权人资金开展生产经营活动的程度

负债与所有者权益比率％

负债总额／所有者权益总额

（利润总额+利息费用）／利息费用

流动资产／流动负债 （流动资产－存货－应收

速动比率

账款－待摊－预付费用）／流动负债

现金比率



偿债能力分析



产权比率或债务股权比率

利息保障倍数 流动比率



用来衡量企业的短期偿债能力

用来衡量企业的短期偿债能力



（现金＋票据）／流动负债

（为限定用途的银行存款）

财务分析

内 容 短期偿债能力分析

1、流动比率＝流动资产／流动负债

计算公式 参考指标

制造业：1.1-1.3 房地产：1.4-1.6 商业：1.6-1.65 酒店饮食：1.8-2 化工：1.2 贸易：1.6 食品工业：1.7-2 制造业： 0.85-0.9 房地产：0.65 家电：0.9－0.95 商业：0.45 酒店饮食：1.6－1.9 化工：0.9 贸易：0.8

食品工业：1.5－1.8

说明

原则上认为该指标大于2时，企业短期偿债能力强。但要与应收账款数额、存货周转速度结合起来一起考虑，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的流动资产进行分析。

通常认为速动比率为1较为合适,但要考虑担保对象行为性质、应收账款数额等因素，另外要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行分析。

2、速动比率＝速动资产／流动负债

长期偿债

1、资产负债率＝负债总额／资产总额

工业：0.7以下 商业：0.8以下 进出口：0.9以下

该比率越低，担保的风险越小，担保的保障程度越高。


能力公析



2、产权比率＝负债总额∕股东权益总额

房地产：0.7以下 贸易：0.8以下

该比率越低，表明担保对象的

低于3

长期偿债能力越强，担保人权益保障程度越高。

该比率越高说明支付利息的能

3、利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）∕利

息费用

不低于5

力越强，低于1时，则意味着担保对象连利息偿付也保证不了。



1、销售（营业）利润率＝销售（营业利润）∕

工业：5%以上 商贸：10%以上 房地产：20%以上

该指标越高，表明担保对象的盈利能力越高，应将担保对象连续几年的销售（营业）利润率进行对比分析。

该指标越高，说明每元销售收

2、净利润率＝净利润额∕销售收入净额



3、成本费用利润率＝利润总额∕成本费用总额

工业：不低于2% 商贸：5%－10% 工业：0.8－2次

1、总资产周转率＝销售收入总额／平均资产总

额

商业：1－3次 贸易：4－6次 房地产：0.5－1次



2、应收账款周转率＝（应收账款贷方总额+应

收票据贷方总额）∕应收账款平均额

工业：3次以上 商贸：6次以上

该指标越高越好，可将计算出的指标与该企业前期、行业平均水平或其它类似企业进行比较。

该指标越高，表明存货变现能力强，应具体分析批量因素、

3、存货周转率＝销售成本∕平均存货额

工业：4次以上 商贸：8次以上

季节性生产的变化等情况，可对存货的结构进行分析，如分析计算原材料周转率、在产品同转率、半成品周转率等。 该比率越高，表明担保对象投资的收益水平越高，盈利水平越强，营运能力越好。 该指标越高，表明其全部资产经营效率好，取得的收入高。

工业：2%以上 商贸：5%以上

入所取得的净利润越多，同样要将连续几年净利润率进行比较分析。

该指标越高，说明同样的成本费用能取得更多的利润额

盈利能力分析



销售总额

营运能力公析



4、净资产利润率＝利润总额∕股东权益平均额

高于公司对理财客户承诺的预定收益率

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