分支机构财务会计管理制度

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XX集团对子(分)公司等所属单位的财务会计管理制度

为加强对分公司的财务管理，规范公司内部运作机制，提高公司财务运作效率，维护集团整体的合法权益，确保集团公司与各分子公司之间的运作规范、有序、健康、可持续发展。根据《中华人民共和国公司法》、公司规章制度的相关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。

分支机构类型包含：全资子公司、分公司、控股子公司、合营公司、联络处、参股公司。

根据不同类型的分支机构财务不同深度和角度的财务管理策略

全资子公司和控股子公司及分公司采取财务日常运营强控制，包括日常资金统一收支及安排，统一投融资、重大资产采购及费用安排由总部统一审核执行、财务人员统一任免、财务会计处理统一记录和复核、重要财务信息和报告统一对外提供和发布。

合营公司需要根据具体合营条件来定制财务控制策略，其管理深度需要考虑到合营各方的利益及必要财务知情权。

联络处一般采取预算额度管理，在一定预算和权限范围内由机构负责人采取财务管理，超过预算范围及特殊事项则统一执行集团的财务管理策略

参股公司一般采用财务日常运营弱控制，争取派驻财务人员或者关键业务经理（主任）、定期汇报和核查重大财务数据及财务运营报表，重视参加股东会和董事会会议，单独或联合其他股东行使必要的财务监督权。

资金收支管理

分支机构应在总部指定银行开立银行账户，使用集团统一的收款及付款渠道。不得未经批准私自开设银行账户或启用第三方支付，不得私自启用计划外收付款渠道和保存账外资金或额度。

分支机构收到的现金应当日营业结束后解入指定银行，如需使用现金另外申请提现额度，不得坐支现金。如当日现金营业额较小且银行关门较早或路途

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等导致解现成本较高，可以次日或者累计一定额度后统一解现，现金营业额未解现留存不得超过2000元。

分支机构的财务印鉴和银行及第三方支付机构数字证书中的部分应由总部统一保管和使用，不得全部由分支机构保管及使用。

分支机构的现金及财务类票据发票等应核定与业务规模相适应的保存额度，由分支机构出纳或会计保管。总部应定期对现金和票据使用和保管情况进行检查。

资产的保管和采购

分支机构能直接控制并保持安全的资产由分支机构直接管理，分支机构无能力直接控制和保持安全的资产及总部统一管理后成本更低；效率更高的资产由总部直接或代为管理。重大资产的采购和费用安排参总部统一政策。如分支机构直接管理资产，总部需安排定期复盘，形式不限于总部直接参与、分支机构间互盘、第三方专业机构审查等。

人事管理

分支机构的财务人员由总部统一招聘、提名、任免和考核定薪。所在分支机构地方或行业特定的财务人员涉及的全员福利及劳保由分支机构决定和实施。

鼓励分支机构的财务人员定期对换轮岗，对换期间的薪酬福利等参考原岗位或可根据工作强度做适当补偿。

分支机构负责人可对财务人员行使以下管理:劳动纪律、服务意识和效率、重大违纪及违法行为上报。分支机构负责人应向财务人员提供必要办公条件及协助或协调其与各部门间沟通。

财务业务指导及核算

总部对分支机构的日常财务处理和会计核算进行业务指导，加强培训和考核，以提高财务团队的实战能力及抗风险意识。同时应对分支机构财务人员加强财务道德教育，将行业内发生不良道德案列及时向全体财务人员宣教。

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