“营改增”建筑业税务风险及行业管理方法研究

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“营改增”建筑业税务风险及行业管理方法研究

1. 税负增加：建筑业由原来的简单三税（增值税、营业税、个人所得税）转为增值税纳税人，其中应税服务税率为11%。相对于营业税的税率，税负可能有所增加。

2. 税务管理难度增加：营改增后，建筑业纳税人需要自行开具发票，抵扣进项税额、填报纳税申报表等，要求纳税人提高会计和财务管理水平，加大税务合规难度。 3. 抵扣限制加重：营改增后，纳税人可以继续享受建筑业增值税专用发票抵扣进项税额的权利，但是抵扣限制更加严格，按照“先抵扣增值税再抵扣消费税”的原则，且抵扣比例要根据进项发票的税额和票面上载明的货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价以及折扣、扣除数额等信息进行计算。

4. 纳税申报难度加大：因为“营改增”后建筑业需要按照不同的税率明细申报增值税，且不同类型的建筑工程适用的税率不同，因此需要合理分摊、分类纳税，加大了纳税申报难度。

1. 做好财务管理：建筑业营改增后纳税人需要提高财务管理水平，规范财务制度和流程，确保会计核算和财务报表的准确性和真实性，避免发生漏报、错报等不合规行为。 2. 优化经营结构：通过优化经营结构、增加进项税额来降低营改增对企业的税负影响，例如合理开展租赁、代建等业务，增加进项结余。

3. 加强税务合规管理：认真学习和遵守相关税务法规、政策，确保纳税申报的严谨性和合规性，如加强发票管理、合理抵扣、分摊分类申报等。

4. 尽快适应营改增政策：建筑业纳税人需要尽快适应新的税收政策，加强内部管理和外部沟通，积极开展培训和宣传活动，提高员工和客户对营改增政策的理解和适应能力。 总之，“营改增”改革给建筑业带来了新的税收管理模式和制度要求，建筑企业需要充分认识和适应这些新变化，加强内部管理和外部沟通，规范企业经营行为，提高税收合规水平，实现税收质量和效益的双赢。

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