工程财务管理知识点总结

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1财务管理目标：利润最大化、资本利润最大化、企业价值最大化

2企业主要会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

3证券组合的风险报酬分为：可分散风险、不可分散风险

4决定和影响利率的主要因素：利润率的平均水平、资金的供求情况、物价变动幅度、国际经济环境、国家经济政策

5资金成本：是企业筹集资金的主要依据。分为：个别资金成本、综合资金成本、边际资金成本。

6财务杠杆是指由于固定的财务费用的存在所带来的息税前利润变动率对税后利润变动率的影响。

7财务杠杆系数与风险的关系p45 8财务预测的内容：销售预测、利润预测、成本预测、资金预测

8项目的资金规划内容：资金来源、资金结构、资金平衡、债务偿还

9资金平衡 (各年的)累计盈余资金>=0 10财务预算：现金预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表

11公司债券发行方式：等价发行、折扣发行、溢价发行

12融资租赁是指出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租人使用的一种信用性租赁业务

13融资租赁的特点：租赁期限较长、租赁合同稳定、租金较高

14融资租赁的形式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁

15存货的成本：订货成本、存储成本、缺货成本

16工程成本的种类：p171

17工程收入：主营业务收入、其他业务收入 18合同完工进度的确定：p202

19利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收益+补贴收入+营业外收支净额+以前年度损益调整

20工程财务分析：偿债能力、营运能力、赢利能力、发展能力

21财务分析的依据：资产负债表、利润表、现金流量表 简答

1、权益筹资：1.吸收直接投资 优点a.增强企业的信誉和借款能力b.便于尽快形成生产能力c.可多可少有利于降低财务风险。缺点a.所负担的资金成本较高b.易造成控制权的分散，甚至丧失c.产权关系不够明晰不便于产权交易 2.普通股筹资优点a.没有固定日期b.没有固定利息负担c.筹资风险小d.发行普通股能增加公司的信誉e.筹资限制相对小。缺点：a.资金成本较高b.容易分散控制权c.新股东分享公司未发行新股前累积的盈余会降低普通股的每股净收益从而可能引起股票的下跌，进而影响公司其他融资手段的使用。3.优先股筹资 优点：a.没有固定到期日不用偿还本金b.股息支付既固定又有弹性c.有利于增强公司信誉d.有利于维护普通股股东对公司的控制权e.可使普通股股东获得财务杠杆收益。缺点：a.筹资成本较高b.筹资限制多c.财务负担重d.可能产生财务杠

杆副作用

2、工程财务管理目标1.最大利润化 优点：a.剩余产品的数量可以用利润这个价值指标来衡量b.资本的使用权最终属于获利最多的企业c.只有每个企业都最大限度地获得利润，整个社会的财富才可能实现最大化。缺点：a.没有考虑资金的时间价值b.没有考虑风险因素c.片面追求利润最大化，可能导致企业的短期行为d.不利于不同资本规模的企业或不同期间之间的比较2.资本利润率最大化 优点 克服上abc。缺点：没有考虑资金的时间价值。3.企业价值最大化 优点：a.有利于选择投资方案统筹安排长短期规划、有效筹措资金、合理制定股利政策b.促使公司资产保值或增值c.有利于克服管理上的片面性和短期行为d.有利于社会资源合理配置。缺点：a.对于非股票上市公司不客观和准确b.对公司实际营业额的衡量带来困难 3、现金和现金等价物的区别：a.现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。b.现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物

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