现金流量利息保障倍数计算公式【会计实务精选文档首发

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现金流量利息保障倍数计算公式【会计实务精选文档首发】

现金流量利息保障倍数是指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。 现金流量利息保障倍数的计算公式

现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用 现金流量利息保障倍数的分析说明

(1)该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金净流量作保障。 (2)该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。 一、现金流量分析指标

现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力。现金流量分析指标： (一)流动性比率

⒈现金比率=(现金+约当现金)/流动资产 该指标旨在衡量企业流动资产的质量

⒉现金对流动负债的比率=(现金+约当现金)/流动负债 这个指标比流动比率、速动比率更严格。 (二)偿债能力比率

⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/(本期到期债务本金+现金本息支出)

该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以

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