会计月末一般要结转哪些科目

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2021年-2022年

月末一般要结转哪些科目



一、月末结转分录：

1、收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润

2、期间费用的结转 借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转 借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转 借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 所得税

二、年末结转分录 1、利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润

2、利润盈利的结转 借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

月末会计的结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：应付职工薪酬

3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：应付职工薪酬 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧



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2021年-2022年



三、摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 -

贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润

贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润

贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转销售费用 借：本年利润 . 贷：销售费用



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