内部控制

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一、名词解释

内部控制:内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内控目标：内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

合规目标：法律法规、商业行为的内部政策。 资产目标：

经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证）。

报告目标：对内对外报告的可靠性。

战略目标：这是最高层次的目标。

全面性原则：内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司 及所属单位的各种业务和事项。

重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务和高 风险领域。

制衡性原则：内部控制应在治理机构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成

本实现有效控制。 二、简答题

简述世界范围内内部控制发展演进阶段。

1、内部牵制阶段 2、内部控制制度阶段 3、会计控制管理控制阶段 （1）内部会计控制（2）内部管理控制4、内部控制结构阶段 5、内部控制整合框架阶段6、风险管理框架阶段

简述企业内部控制基本要素。

包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。

控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。

信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。


监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

简述我国企业内部控制基本目标。

内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 三、辨析题（答题要求：请分辨题中说法是否正确，并简要说明理由）

1．内部控制是企业的一个长期目标。



正确，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。企业目标就是企业发展的终极方向，是指引企业航向的灯塔，是激励企业员工不断前行的精神动力。内部控制着重于微观层面的企业自身的发展，因而，内部控制目标要关注组织目标与企业发展是否协同一致，并确认关键成功因素，及时报告管理方针政策与管理预测。所以，内部控制是企业的一个长期目标。 2.一般来说，出纳与会计必须由两人担任，可以降低风险。

正确，单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳岗位和会计岗位设置本身就是内部风险控制所要求的，同时财务印鉴必须分开保管，防止一个人可以操作资金进出，起到互相牵制、相互监督以保证资金安全的作用。

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