应收账款核算制度

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应收账款核算制度-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1

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总2)

(页
恒企皮具公司

应收账款核算制度

三级文件

文件编号：HQPJ-CW-004

编制部门：财务部编制：审核：批准：

日期： 2010-04-07 日期：日期：日期：

恒企皮具公司

文件修（制）订履历一览表

NO. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

版本 A/0

生效日期 2010-04-08

总页 3

首次制订。

更改内容

文件发放范围及份数（在“( )”中打“√”表示需分发的单位，在 “[ ]”中填写该单位发放文件份数）：

( ) 总经理[ ] ( ) 副总经理[ ] ( ) 研发部[ ] ( ) 销售部[ ] ( ) 物控部[ ] (√) 采购部[ ] ( ) 生产部[ ] ( ) 品质部[ ] ( ) 仓储部[ ] ( ) 人事行政部[ ] ( ) 信息部[ ] (√) 财务部[ ]

备注

本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为合法有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO推行中心。

1.0 目的

1.1 为加强应收账款的对账与管理，加快货款回笼，减少因对账不清而造成的坏账损失，经

总经理办公会讨论决定，制定如下应收账款管理流程。 2.0 适用范围

2.1 适用于市场部、计划商务部、物料部、财务部。 3.0 职责

3.1 业务经理：负责与客户对账；

3.2 财务应收会计：负责审核对账单并做应收账。

4.0 作业程序

4.1 物料部发出货物或接收退货后，应督促相关人员及时将客户签收的送货单和客户与品质

确认的退货单追回；并于次日上午10点前把回单原件交财务部应收账款会计，同时复印一份给市场部相应业务助理，并自已保留一份复印件。

4.2 财务部应收账款会计与市场部相应业务助理根据送货单回单、退货单与销售订单分别建

立各自的客户应收款账目。月底双方应收账目进行核对后，方可发送给客户予以确认。 4.3 市场部业务助理应于次月2日前完成上月所有客户对账单的制定，并交财务部应收会计

复核确认。

4.4 财务部应收会计在收到市场部的对账单并与自已的账目认真核实后，签字发回业务助

理，业务助理应于5天内与客户确认完毕，并将有客户签章确认的对账单交财务部应收会计保管，并自已保留一份复印件。如在规定时间内（每月8日前），对账单客户仍未回传，市场及财务可通知计划停止发货。

4.5 客户确认的发货数量及金额与仓库实际发货数量及金额的差异，市场部业务经理必须找

出原因（如退货、打折、冲单等），并以书面形式报告给市场总监，同时抄送一份给财务应收会计，待公司领导批准后财务方可冲账。对于财务挂账与客户确认金额的差异，各业务组未及时回复及处理的，财务部可按差异额的10%扣发该业务组的提成。由于财务审核不严，造成的对账差异，按业务员罚款金额的2%进行处罚。 5.0 流程图

物料部（送货单底单或退

财务联

财务部（建立应收

次月2日前

财务部（审核对账

市场联 6.0 支持性文件

6.1 财务管理程序。

市场部（建立应收

市场部（做对账